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山西煤炭行业建立企业年金计划的问题研究-以晋城煤业集团为例

作　者: 张哲毓
导　师: 赵怡
学　校: 山西财经大学
专　业: 社会保障
关键词: 企业年金养老金山西煤炭行业社会保障
分类号:
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

随着我国逐渐步入老龄化社会，未来退休职工的养老问题如何解决成为公众非常关心的一类民生问题，它直接影响着社会经济的发展与稳定，几乎每年两会各地代表都要就养老问题纷纷建言献策。在这种背景下,重新看待社会保障资金,突破传统体制下的养老保障模式，建立多支柱的养老保障体系，对发展全社会保障体系、提高职工退休生活品质具有相当重要的作用。我国从上世纪80年代开始就对社会保障制度进行了一系列的改革和探索,目前已初步建立了基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老组成的三支柱养老保障体系，其中把企业年金归入第二支柱。老百姓是否能“老有所养”，直接关系到老百姓生活是否幸福、退休后是否还能过上有品质的生活，企业年金的发展对建立健全社会保障体系、提高职工退休后的生活品质具有相当重要的作用。大力发展企业年金计划可以有效应对人口老龄化问题，减轻国家基本养老保险的压力和财政负担，是一项低成本的长效社会稳定机制，具有积极的现实意义和深远的历史意义。建立企业年金有利于完善社会保障体系,更好地保障企业职工退休后的生活；有利于稳定职工队伍,增加企业的凝聚力和竞争力；有利于支援国家经济建设,促进我国金融市场的发展。山西作为我国重要的产煤大省，承担着全国煤炭总产量25%左右的生产任务，煤炭行业从业人数达104.2万，企业年金作为煤矿企业优化管理的一项重要手段，不仅有利于保障企业职工和离退休人员的生活，而且在一定程度上还决定了社会、经济是否能够稳定发展。但是，由于不同的企业经济实力、财务状况和经营理念的不同。山西省煤炭行业目前建立企业年金还面临着种种困境，建立企业年金的规模非常小。这对于本身属脏、累、险的艰苦行业来说，企业对职工缺少应有的吸引力与凝聚力。基于这一背景，建立健全企业年金制度和计划无疑具有重要意义。本文从我省煤炭行业实施企业年金计划的背景入手，通过分析我省煤炭行业企业年金现状和困境的分析，以国外先进经验为借鉴，提出完善我省煤炭行业企业年金制度的对策。希望通过本文的粗浅研究分析，能进一步为完善煤炭行业三支柱养老保障体系提供有建设性的意见。

全文目录

摘要  6-8
Abstract  8-12
1 绪论  12-17
  1.1 研究背景及意义  12-13
  1.2 文献综述  13-16
    1.2.1 国内研究综述  13-15
    1.2.2 国外研究综述  15-16
  1.3 研究方法与思路  16
  1.4 创新之处  16-17
2 企业年金计划理论分析  17-24
  2.1 企业年金计划概念  17
  2.2 企业年金的特点  17-18
  2.3 企业年金的分类  18-21
    2.3.1 按资金筹集和运作模式分类  18-20
    2.3.2 按管理方式分类  20-21
  2.4 我国企业年金的产生和发展  21-24
3 山西省煤炭行业企业年金发展概况  24-30
  3.1 山西省煤炭行业建立企业年金的背景  24-25
  3.2 煤炭行业建立企业年金的条件  25-28
    3.2.1 政治条件  25-27
    3.2.2 经济条件  27-28
  3.3 山西煤炭行业建立集合企业年金计划的意义  28-30
    3.3.1 集合计划是企业建立企业年金制度实施的基础  28
    3.3.2 发挥规模效应，有效降低建立企业年金的成本  28
    3.3.3 有利于年金计划的持续运营  28-29
    3.3.4 集合年金计划使企业年金运作更加安全  29-30
4 山西省煤炭行业发展企业年金计划的优势劣势分析  30-37
  4.1 山西省煤炭行业发展年金计划的优势  30-32
    4.1.1 经济结构因素  30-31
    4.1.2 政策导向因素  31-32
    4.1.3 社会文化因素  32
  4.2 山西省煤炭行业发展年金计划的劣势  32-37
    4.2.1 企业生命周期短，员工流动性大  32-33
    4.2.2 地区发展不平衡，缺乏对基金管理机构的吸引力  33
    4.2.3 缺少针对性制度设计，企业积极性不高  33-34
    4.2.4 企业工会力量薄弱，员工利益的代理缺位  34-37
5 山西晋城煤业集团企业年金方案设计  37-47
  5.1 山西晋城煤业集团养老保险现状分析  37
  5.2 山西晋城煤业集团建立企业年金的目的和意义  37-39
    5.2.1 企业年金是煤炭企业职工基本养老保险的有益补充  37-38
    5.2.2 企业年金计划是建立现代企业制度的主要内容  38
    5.2.3 企业年金有助于解决制度转轨带来的遗留问题  38
    5.2.4 企业和职工共同分担职工养老责任  38
    5.2.5 应对中国人口老龄化危机  38
    5.2.6 有利于促进我国资本市场的发展  38-39
  5.3 山西晋城煤业集团建立企业年金的原则  39-40
    5.3.1 遵守国家现有法规政策原则  39
    5.3.2 实施效率优先、差别对待的原则  39
    5.3.3 根据企业的经营状况，确定适宜的缴费水平原则  39
    5.3.4 分步实施的原则  39
    5.3.5 资金运作安全的原则  39-40
  5.4 山西晋城煤业建立企业年金流程图  40-41
  5.5 晋城煤业集团企业年金方案  41-47
6 山西晋城煤业集团企业年金方案应用  47-51
  6.1 缴费确定型(DC)计划与待遇确定型(DB)计划的选择  47-48
  6.2 缴费结构与比例的确定  48-49
    6.2.1 缴费结构的确定  48-49
    6.2.2 缴费比例的确定  49
  6.3 企业年金运营管理模式的选择  49
  6.4 企业年金运营管理人的选择  49-51
结论  51-52
参考文献  52-55
致谢  55-56
附录  56-62
  晋城煤业集团企业年金方案  56-62
攻读硕士学位期间发表的论文  62-63

山西煤炭行业建立企业年金计划的问题研究-以晋城煤业集团为例

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