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内部控制有效性与上市公司审计延迟关系的实证研究

作　者: 顿巧玲
导　师: 胡本源
学　校: 新疆财经大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制有效性审计延迟内部控制指数
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 78次
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内容摘要

2008年6月，财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），开创了我国企业内部控制发展的新纪元。从经济后果来看，公司通过提高内部控制有效性，可以降低企业的整体风险水平，降低审计风险，从而降低审计延迟。虽然我国证券市场经过十几年的发展，我国上市公司内部控制越来越完善，但我国上市公司内部控制有效性整体来说仍然不容乐观，而较弱的内部控制将增加会计错误存在的可能性及发现错误的难度，因此存在内部控制缺陷时审计师需要扩大他们的工作范围和实施额外的实质性测试以降低审计风险，从而导致更长时间的审计延迟。由此可见，研究上市公司内部控制的有效性对审计延迟产生了怎样的影响非常必要。本文从实证角度分析了公司内部控制有效性对上市公司审计延迟的影响，旨在为健全我国内部控制机制提出建议。为了研究内部控制有效性与上市公司审计延迟的相关关系,首先，本文界定了研究中使用的公司内部控制有效性的定义和计量方法并介绍了实证研究中选取的计算审计延迟的方法。本文构建了中国上市公司内部控制有效性综合评价指数(ICQ)，基本涵盖了我国《企业内部控制基本规范》所规定的内部控制的四个目标，并且采用配对样本对该指标进行了可行性测试，证明本文采用的指标具有可行性。其次，从公司内部控制有效性的经济后果入手，分析了相关理论，并提出本文的两个假设，分析了相关影响上市公司审计延迟的影响因素，作为控制变量。再次，本文以深、沪两个证券市场上2009年和2010年已经上市的4075家公司为研究对象，从实证角度分析了上市公司内部控制有效性对审计延迟的影响，对我国上市公司内部控制有效性对审计延迟影响进行了检验。最后，为提高我国上市公司内部控制有效性，健全我国内部控制信息披露机制，降低企业审计延迟提出建议。本文的研究意义在于，通过实证研究证明内部控制有效性对上市公司审计延迟的影响，使上市公司通过提高内部有效性降低审计延迟更具有科学性、针对性、系统性和可操作性。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
第1章引言  7-11
  1.1 研究背景  7-8
  1.2 研究问题  8
  1.3 本文的研究目的和意义  8-9
  1.4 本文的创新之处  9
  1.5 研究方法与结构安排  9-11
第2章文献综述与研究假设  11-18
  2.1 文献综述  11-15
  2.2 理论分析与研究假设  15-18
第3章研究设计  18-28
  3.1 变量设计  18-25
  3.2 模型设计  25-26
  3.3 样本选取与数据来源  26-28
第4章实证结果  28-42
  4.1 描述性统计分析  28-31
  4.2 相关性分析  31-34
  4.3 回归分析  34-38
  4.4 稳健性检验  38-42
第5章研究结论与局限性  42-46
  5.1 本文的主要结论  42
  5.2 本文的局限  42-43
  5.3 政策建议  43-46
参考文献  46-49
攻读硕士学位期间发表学术论文情况  49-50
致谢  50-51
摘要  51-54
Abstract  54-58

内部控制有效性与上市公司审计延迟关系的实证研究

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