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银行监督与大股东资金占用的相关性研究

作　者: 朱贤磊
导　师: 何建国
学　校: 重庆理工大学
专　业: 会计学
关键词: 银行监督大股东资金占用信息透明度
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 22次
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内容摘要

结合国内外的研究发现,股权高度集中、市场不完善和法律不健全等原因导致大股东资金占用严重,对上市公司的财务绩效、金融市场与资源配置效益都产生了消极影响。基于大股东资金占用带来的严重经济后果,学者们从公司内部治理和外部治理角度对如何抑制大股东资金占用进行了研究,其中就外部治理角度来看,主要是研究社会审计、市场环境及法律环境对大股东资金占用的抑制作用,而忽略了从大债权人(银行)的角度来研究其对大股东资金占用的影响。基于此,本文将银行监督视为公司外部治理机制的重要组成部分,并通过对相关理论的分析,推导出银行监督对大股东资金占用的抑制作用机制,认为银行对借款公司的监督可以提高信息透明度,进而能降低大股东资金占用程度。本文在以往有关大股东资金占用影响因素研究的基础上,控制了其他对大股东资金占用程度产生影响的变量,以银行借款率、借款期限、银行存款率与担保借款比例作为衡量银行监督力度大小的替代变量,运用实证的方法检验了银行监督对大股东资金占用的影响。实证研究结果发现:银行借款率和银行存款率与大股东资金占用显著负相关;担保借款比例与大股东资金占用显著正相关;借款期限与大股东资金占用非显著负相关。说明我国银行监督对大股东资金占用具有一定的抑制作用。本文采用规范与实证相结合的研究方法,与以往的研究相比,可能的创新之处在于:针对我国的上市公司大股东资金占用问题,从外部治理中的银行债权治理的角度,以多个衡量银行监督力度的大小的代理变量,来研究银行监督对大股东资金占用的影响。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-13
  1.1 研究背景与意义  9-10
  1.2 研究思路  10
  1.3 内容框架  10-12
  1.4 可能的创新点  12-13
2 国内外文献综述  13-20
  2.1 大股东资金占用的文献回顾  13-16
    2.1.1 关于大股东资金占用影响因素的研究  13-14
    2.1.2 关于大股东资金占用后果的研究  14-15
    2.1.3 关于抑制大股东资金占用的研究  15-16
  2.2 大股东资金占用对债权人利益损害的文献回顾  16-17
  2.3 银行监督的文献回顾  17-18
  2.4 文献梳理与总结  18-20
3 银行监督抑制大股东资金占用的理论及作用机制分析  20-27
  3.1 理论分析  20-23
    3.1.1 代理理论  20-21
    3.1.2 利益相关者理论  21-22
    3.1.3 大债权人监督理论  22-23
  3.2 作用机制分析  23-27
    3.2.1 大股东资金占用方式及银行的间接影响  23-24
    3.2.2 银行监督对信息透明度的影响  24-25
    3.2.3 信息透明度对大股东资金占用的影响  25-26
    3.2.4 银行监督抑制上市公司大股东资金占用的作用机制  26-27
4 银行监督与大股东资金占用相关性的经验验证  27-39
  4.1 研究假设  27-29
  4.2 实证模型及变量定义  29-33
    4.2.1 实证模型  29
    4.2.2 被解释变量  29
    4.2.3 解释变量  29-30
    4.2.4 控制变量  30-33
  4.3 样本选择及数据来源  33
  4.4 描述性统计结果  33-34
  4.5 相关性分析  34-35
  4.6 多元回归分析  35-37
  4.7 本章小结  37-39
5 结论与政策建议  39-44
  5.1 研究结论  39-40
  5.2 政策建议  40-42
    5.2.1 加快我国银行的产权改革，真正实现银行业的开放  40-41
    5.2.2 鼓励银行参加公司治理，加强银行对企业的相机治理机制建设  41
    5.2.3 平衡债务结构，强化银行债权的治理作用  41-42
    5.2.4 建立完善的法律保护制度  42
  5.3 研究的局限性及进一步研究  42-44
致谢  44-45
参考文献  45-49
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果  49

银行监督与大股东资金占用的相关性研究

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