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大型工程项目跟踪审计规范研究

作　者: 潘利梅
导　师: 赵华
学　校: 长沙理工大学
专　业: 会计学
关键词: 大型工程项目 跟踪审计 审计规范 审计准则 审计标准
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


长期以来,我国对工程项目所开展的审计,一般都是事后审计,在这种审计模式下,因将审计的时间安排到了事后,不仅很难发现其中的问题,即使通过财务资料审计发现了有关问题,也无法加以补救。从而促使了审计界探究出了新的审计方式——跟踪审计。跟踪审计能更好地发挥审计的免疫功能,防止腐败行为的发生。跟踪审计作为大型工程项目审计方式的重大创新,它的审计的程序、主要内容、方法等都发生了重大变化。审计人员的惯性思维和传统做法也要被跟踪审计的做法所替代。而大型工程项目跟踪审计的有效运行依赖于大型工程项目跟踪审计规范,因此,必须加强对跟踪审计规范的研究。本文对大型工程项目跟踪审计的审计规范进行了研究,构建了大型工程项目跟审计的审计规范体系,具有十分重要的理论参考价值和现实意义。本文以绩效审计理论、审计规范理论、审计行为理论、利益相关者理论为指导,首先,界定了大型工程项目跟踪审计规范的涵义,演绎了大型工程项目跟踪审计规范的特征,揭示了大型工程项目跟踪审计规范的功能;其次,对大型工程项目跟踪审计的审计准则和审计标准进行了阐述,构建了大型工程项目跟踪审计的审计规范体系;再次,提出了实现大型工程项目跟踪审计规范效用的保障措施;最后,用案例的形式分析了大型工程项目跟踪审计规范在审计实践中的应用。大型工程项目跟踪审计的审计规范研究可为大型工程项目的跟踪审计行为提供指导,对于促进大型工程项目跟踪审计的有序运行具有重要的理论意义和现实意义。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-10
第1章 导论  10-20
  1.1 研究背景和研究意义  10-12
    1.1.1 研究背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11-12
  1.2 国内外工程审计规范研究现状分析  12-16
    1.2.1 审计规范研究综述  12
    1.2.2 工程项目跟踪审计研究综述  12-15
    1.2.3 大型工程项目跟踪审计规范研究综述  15-16
    1.2.4 研究现状述评  16
  1.3 研究思路、内容与方法  16-18
    1.3.1 研究思路  16-17
    1.3.2 研究内容  17
    1.3.3 研究方法  17-18
  1.4 本文的创新点  18-20
第2章 大型工程项目跟踪审计规范的基础理论  20-25
  2.1 绩效审计理论  20-21
  2.2 审计规范理论  21-22
  2.3 审计行为理论  22-23
  2.4 利益相关者理论  23-25
第3章 大型工程项目跟踪审计规范的内涵界定  25-32
  3.1 大型工程项目跟踪审计  25-27
  3.2 大型工程项目跟踪审计规范的内涵  27-32
    3.2.1 大型工程项目跟踪审计规范的涵义  27-28
    3.2.2 大型工程项目跟踪审计规范的特点  28-29
    3.2.3 大型工程项目跟踪审计规范的分类  29-30
    3.2.4 大型工程项目跟踪审计规范的功能  30-32
第4章 大型工程项目跟踪审计准则的框架构建  32-47
  4.1 大型工程项目跟踪审计准则的内涵  32-35
    4.1.1 大型工程项目跟踪审计准则的涵义  32-33
    4.1.2 大型工程项目跟踪审计准则的特点  33-34
    4.1.3 大型工程项目跟踪审计准则的功能  34-35
  4.2 大型工程项目跟踪审计准则构建的审计概念基础  35-38
    4.2.1 主体资格准则的概念基础  35-36
    4.2.2 作业准则的概念基础  36-37
    4.2.3 报告准则的概念基础  37-38
  4.3 大型工程项目跟踪审计准则的制定模式  38-39
    4.3.1 跟踪审计准则的制定机构  38
    4.3.2 跟踪审计准则的制定人员  38-39
    4.3.3 跟踪审计准则的制定方法  39
    4.3.4 跟踪审计准则的制定程序  39
  4.4 大型工程项目跟踪审计准则的基本内容  39-44
    4.4.1 主体资格准则  39-40
    4.4.2 作业准则  40-42
    4.4.3 报告准则  42-43
    4.4.4 主体资格准则、作业准则、报告准则之间的关系  43-44
  4.5 大型工程项目跟踪审计准则运行效率的影响因素模型  44-47
第5章 大型工程项目跟踪审计标准的运用  47-53
  5.1 大型工程项目跟踪审计标准的内涵  47-49
    5.1.1 大型工程项目跟踪审计标准的涵义  47
    5.1.2 大型工程项目跟踪审计标准的特点  47-48
    5.1.3 大型工程项目跟踪审计标准的功能  48-49
  5.2 大型工程项目跟踪审计标准的构成  49-50
  5.3 内部控制在大型工程项目跟踪审计中的运用  50-51
  5.4 概预算在大型工程项目跟踪审计中的运用  51
  5.5 会计准则及制度在大型工程项目跟踪审计中的运用  51-52
  5.6 大型工程项目跟踪审计标准的运用评价  52-53
第6章 大型工程项目跟踪审计规范效用保障措施  53-56
  6.1 培育积极的优秀的审计文化  53-54
  6.2 提高工程跟踪审计人员的专业技能  54
  6.3 增强工程跟踪审计的独立性  54
  6.4 强化职业道德教育  54-55
  6.5 加强政府及行业监管  55-56
第7章 案例分析  56-61
  7.1 H 工程审计案例概况  56-57
  7.2 H 工程审计中大型工程项目跟踪审计规范的应用  57-60
    7.2.1 H 工程审计中主体资格准则的应用  57-58
    7.2.2 H 工程审计中作业准则的应用  58-59
    7.2.3 H 工程审计中报告准则的应用  59
    7.2.4 H 工程审计中审计标准的应用  59-60
  7.3 H 工程审计案例评价  60-61
结束语  61-62
参考文献  62-65
致谢  65-66
附录： 攻读硕士学位期间公开发表的学术论文  66-67
综述  67-76
  参考文献  73-76
摘要  76-79
ABSTRACT  79-81

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