学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

突发重特大自然灾害救灾款物应急跟踪审计研究

作　者: 李宗华
导　师: 朱锦余
学　校: 云南财经大学
专　业: 会计学
关键词: 救灾款物应急跟踪审计理论与实务
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 139次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

应急跟踪审计是近年来发展的区别于传统审计的一种特殊审计模式,其在确保救灾款物救灾款物筹集合法有序、分配公平公正、拨付及时到位、使用合规合理、管理安全有效等方面发挥了巨大的作用。我国政府审计部门较早实行救灾款物专项审计是在1998年对长江流域遭受洪涝灾害的7个省份救灾资金进行审计。2003年防治“非典”专项资金审计开始积极探索救灾款物审计的工作机制和工作方法,并在2008年年初抗击南方雨雪冰冻灾害救灾款物中得到进一步提升和检验。2008年5月,汶川地震救灾款物审计是全过程跟踪审计方式的有益探索和实践,实现了救灾款物“不出问题,少出问题,至少不出大问题”的工作目标,取得了良好的社会效果。突发重特大自然灾害要求救灾款物筹集迅速、渠道多样、金额巨大,这就难免出现救灾款物账目资料不完整,管理使用混乱等情况。同时,救灾款物的去向和使用情况是民众关注的焦点。因此,审计人员在执行救灾款款物审计工作时面临较大的审计风险。如何在遵守法律法规和职业准则的前提下,理顺关系,完善组织管理,规范审计方法、审计内容、审计重点和工作程序,从救灾款物审计实际情况出发,更好、更高效地完成审计工作,是救灾款物审计的一大难题。本文在梳理我国突发重特大自然灾害救灾款物管理的基础上,分析了近年来救灾款物审计工作取得的成绩及存在的问题。救灾款物审计有其自身特点,如审计介入时机的及时性、审计实施组织的统一性、审计方式的特殊性、审计信息发布的动态性、审计组织方式的联动性、审计成果利用的综合性等,所以审计工作需要有强有力的组织做保障,并完善国家法律法规规章。强有力的组织做保障体现形势之一是建立救灾款物审计应急响应机制,及时高效地开展审计工作。由于救灾款物来源渠道多,数额巨大,需求紧急等特殊原因,其审计工作和一般财务收支审计有所不同,本文探索了救灾款物应急跟踪审计的对象、目标、内容、步骤及审计的方法等,以期望指导救灾款物应急跟踪审计工作。同时,救灾款物审计需要做好信息沟通工作,建立畅通的沟通渠道,主要包括管理部门之间的沟通、项目小组之间的沟通、公众与审计的内外部沟通。为降低审计风险,做好质量控制制度也是非常重要的,全国人民对救灾款物关注度极高,审计人员面临很大压力,需要从一般要求、审计方案质量控制、审计项目实施过程质量控制、审计结论和报告质量控制四部分做好质量控制工作。审计工作结束后,应及时对审计工作进行绩效评价,但是由于法律对绩效审计评价没有明确规定、救灾款物审计的特殊性、常规审计绩效评价标准无法完全适应救灾款物审计评价工作、审计人员知识结构单一等原因,导致救灾款物审计绩效评价难以有效开展。因此,绩效审计还需在满足救灾需要、全面、特事特办、成本效益等原则指导下积极探索救灾款物审计绩效评价的科学、合理标准。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-11
第一章引言  11-16
  第一节研究的目的和意义  11
  第二节问题的提出  11-12
  第三节选题的背景  12-13
  第四节文献综述  13-14
  第五节研究方法  14-15
  第六节论文结构安排  15-16
第二章突发重特大自然灾害救灾款物管理概述  16-27
  第一节我国突发重特大自然灾害的分类及界定  16-20
    一、我国突发重特大自然灾害的分类  16-17
    二、我国突发重特大自然灾害的界定  17-20
  第二节救灾款物审计工作取得的成绩及存在的问题  20-24
    一、我国救灾款物审计工作实施情况  20-21
    二、我国救灾款物审计工作取得的成绩  21-22
    三、我国救灾款物审计工作存在的问题  22-24
  第三节救灾款物应急跟踪审计的理论基础  24-25
    一、受托责任论  24
    二、信息不对称论  24
    三、免疫论  24-25
  第四节救灾款物应急跟踪审计的主要特征  25-27
    一、审计介入时机的及时性  25
    二、审计实施组织的统一性  25
    三、审计方式的特殊性  25-26
    四、审计信息发布的动态性  26
    五、审计组织方式的联动性  26
    六、审计成果利用的综合性  26-27
第三章救灾款物应急跟踪审计的组织  27-34
  第一节救灾款物应急跟踪审计的主体  27-28
    一、选择救灾款物审计主体的原则  27
    二、救灾款物审计主体  27-28
  第二节救灾款物审计的组织  28-31
    一、救灾款物审计应急领导机构  28-29
    二、救灾款物审计应急工作机构及其主要职责  29-30
    三、救灾款物审计应急工作机构及其职责  30-31
  第三节救灾款物应急跟踪审计的响应机制建设  31-34
    一、救灾款物审计应急启动的时间  31
    二、救灾款物审计应急启动的方式  31
    三、救灾款物审计应急准备  31-34
第四章救灾款物应急跟踪审计的对象、内容、步骤及方法  34-43
  第一节救灾款物应急跟踪审计的对象  34
  第二节救灾款物应急跟踪审计的内容  34-36
    一、救灾款物管理机构的合规性  34
    二、救灾款物管理制度及其有效性  34
    三、救灾款物接受是否合规、完整  34-35
    四、救灾物资采购是否合规  35
    五、救灾款物的使用是否合规、合理  35
    六、救灾款物审计的重点  35-36
  第三节救灾款物应急跟踪审计的步骤  36-41
    一、审计进点会议  36
    二、救灾款物筹集环节的审计  36-37
    三、救灾款物分配环节的审计  37
    四、救灾款物拨付环节的审计  37-38
    五、救灾款物使用环节的审计  38-39
    六、救灾款物管理环节的审计  39
    七、审计事实认定及整改说明  39-40
    八、审计工作底稿  40-41
  第四节救灾款物应急跟踪审计的方法  41-43
    一、救灾款物审计方法新理念  41
    二、救灾款物审计的技术方法  41-43
第五章救灾款物应急跟踪审计的信息沟通机制  43-47
  第一节管理部门之间的沟通  43-44
    一、上下联动  43
    二、左右联动  43-44
  第二节项目小组之间的沟通  44
  第三节公众与审计的内外部沟通  44-47
    一、救灾款物审计信息报送及发布  45
    二、救灾款物举报信息分类处理  45-47
第六章救灾款物应急跟踪审计质量控制制度  47-50
  第一节审计质量控制制度的国际借鉴  47
  第二节救灾款物审计质量控制制度探索  47-50
    一、一般要求  48
    二、审计方案质量控制  48
    三、审计项目实施过程质量控制  48-49
    四、审计结论和报告质量控制  49-50
第七章救灾款物应急跟踪审计绩效评价  50-57
  第一节救灾款物绩效审计的含义及必要性  50-52
    一、救灾款物绩效审计的含义  50
    二、救灾款物绩效审计的必要性  50-52
  第二节应急阶段救灾款物绩效审计的特点及原则  52-53
    一、应急阶段救灾款物绩效审计的特点  52
    二、应急阶段救灾款物绩效审计的原则  52-53
  第三节应急阶段救灾款物绩效审计的构建  53-57
    一、确定救灾款物绩效审计的目标  54
    二、评估救灾款物绩效审计重大风险领域  54-56
    三、健全救灾款物绩效审计机制，筑牢“免疫系统”  56-57
第八章结论  57-58
参考文献  58-61
致谢  61-62
读期间完成的研究成果  62

突发重特大自然灾害救灾款物应急跟踪审计研究

内容摘要

全文目录

相似论文