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商业银行内部控制审计评价系统的开发与应用

作　者: 刘美升
导　师: 李学庆；张家重
学　校: 山东大学
专　业: 软件工程
关键词: 内部控制审计评价评价模型系统
分类号: TP311.52
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

内部控制是一个由企业董事会、管理层和其他员工共同实施的,以合理保证企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律法规为目的的过程。内部控制完善与否,关系到企业能否在变化莫测、充满风险的经济环境中生存与发展。企业相关方以评估其有效性为目的,采取调查、描述、测试等措施,对内部控制的建立和执行情况进行评价,称之为内部控制评价。商业银行内部控制审计评价,是由银行设立的审计机构,根据经营发展目标和监管要求,调查、描述、测试被审计单位内部控制的建立和执行情况,评估其有效性(包括健全性、合理性和遵循性)的审计活动。促进经营管理体系的不断优化,进而提高商业银行的整体运行效率和自我完善能力,使得企业可持续发展。本文是结合商业银行内部控制审计评价信息系统(以下简称审计评价系统)这个项目完成的。审计评价系统运用定性和定量相结合的方法,充分利用内外部审计检查成果,自动实现对各级机构内部控制的初步评价,有效减少评价过程中的人为因素,提高审计评价效率,提高评价结果的客观性。首先,通过分析内部控制审计评价的业务背景,改进商业银行内部控制审计评价方法,阐明系统建设及开发研究的目标。其次,在深入研究审计评价系统建设背景的基础上,明确开发的目标和原则,设计内部控制审计评价流程,并对系统的核心功能包括数据准备、审计评价、数据管理、评价校正等模块进行详细的描述。第三,对系统进行了详细设计,主要包括软硬件架构设计、接口设计,模型设计和数据库结构设计。最后描述了系统实现部署方案并通过对商业银行内部控制审计评价应用实践,展现了系统的应用效果。本文解决的主要问题：构建了先进的内部控制审计评价工具体系,包括内部控制校正工具,内部控制转换工具,内部控制稳定工具,实现内部控制量化评价。尤其是利用计量经济学中因子分析原理,确定影响内部控制水平的主要因素,根据Cobb—Douglas生产函数,结合多元统计回归分析技术,建立了日常审计发现转换为内部控制评分的数理模型。

全文目录

摘要  9-10
ABSTRACT  10-12
第1章绪论  12-18
  1.1 系统开发背景  12-14
    1.1.1 内部控制审计评价背景介绍  12-13
    1.1.2 商业银行开展内部审计评价背景分析  13-14
  1.2 商业银行内部控制审计评价与方法现状分析  14-16
  1.3 本文的主要工作  16
  1.4 论文的组织框架  16-18
第2章需求分析  18-33
  2.1 系统目标和原则  18-19
    2.1.1 系统目标和解决的问题  18-19
    2.1.2 内部控制审计评价办法应遵循的原则  19
  2.2 流程分析  19-25
    2.2.1 业务模式分析  19-21
    2.2.2 业务流程分析  21-22
    2.2.3 业务用例分析  22-25
  2.3 功能分析  25-32
    2.3.1 数据源分析  25-27
    2.3.2 核心功能分析  27-32
  2.4 系统性能需求  32-33
第3章系统架构概要设计  33-44
  3.1 架构目标约束  33
  3.2 系统设计原则  33-34
  3.3 系统总体架构  34-35
  3.4 系统技术架构  35-37
  3.5 网络部署架构设计  37-38
  3.6 相关接口设计  38-44
    3.6.1 外部接口实现  39-41
    3.6.2 内部部接口实现  41-44
第4章系统详细设计  44-56
  4.1 审计评价系统模型设计  44-46
    4.1.1 转换工具模型  44-45
    4.1.2 稳定工具模型  45
    4.1.3 校正工具模型  45-46
  4.2 数据库设计  46-56
    4.2.1 数据库逻辑结构设计  46
    4.2.2 过程审计评价子系统数据库设计  46-53
    4.2.3 结果审计评价数据库设计  53-56
第5章系统实现与测试  56-74
  5.1 系统总体实现  56-58
    5.1.1 硬件环境  56
    5.1.2 系统实现结构  56-58
  5.2 系统关键实现  58-64
  5.3 系统界面演示  64-67
  5.4 系统测试  67-70
    5.4.1 系统测试的环境与方案  67-69
    5.4.2 系统测试数据与过程  69-70
  5.5 系统测试结果与分析  70
  5.6 审计评价系统应用分析  70-74
    5.6.1 项目基本情况  70-71
    5.6.2 内部控制审计评价结果  71
    5.6.3 内部控制审计评价结果迁徙分析  71-73
    5.6.4 系统应用成果  73-74
第6章结论  74-75
参考文献  75-77
致谢  77-78
学位论文评阅及答辩情况表  78

商业银行内部控制审计评价系统的开发与应用

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