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S市国家税务局出口退税预警分析体系与实施方案研究

作　者: 张茵
导　师: 刘兵
学　校: 河北工业大学
专　业: 工商管理
关键词: 国家税务局出口退税预警信息系统
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

出口货物退(免)税是指国家对报关离境的出口货物退还其在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。对出口货物实行退税,是国际上普遍实行的符合WTO有关规定的通行做法。该政策的实行,可使各国的产品以不含税的价格,公平参与国际市场的竞争。众所周知,自从有了出口退税以后,出口骗税违法犯罪活动一时一刻也没有停止,而且随着经济发展、科技更新和信息技术的应用普及,犯罪分子违法犯罪的手段难以识破,防不胜防。个别地区骗取出口退税的问题十分严重,成为继走私、骗汇之后我国经济生活中的又一突出问题,干扰了国家利用出口退(免)税政策宏观调控经济秩序职能的发挥,造成国家财产的流失,扰乱正常的经贸秩序,危害极大。因此,要有效地防范和打击偷骗税行为,更好地发挥出口退税的作用,必须尽快建立健全防范出口骗税的预警机制。本文依托S市国家税务局,客观分析了现行出口退(免)税政策及管理方面存在的问题,出口骗税的成因及特点,运用预警管理理论构建S市国家税务局预警分析体系,提出了实施过程中的管理措施,设计了以信息系统为载体的实施方案,可以使税务机关利用出口货物退(免)税数据、综合征管数据等涉税数据,通过设置和分析有关指标,发现本地区出口货物的异常情况,及时采取处理措施,加强征退税衔接,不断提高出口货物退(免)税管理的质量和效率,降低税收风险,防范和打击骗取出口退税违法行为。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
第一章绪论  10-14
  §1-1 论文选题背景  10-11
  §1-2 论文研究的意义和目标  11-13
    1-2-1 论文研究的意义  11-12
    1-2-2 论文研究的目标  12-13
  §1-3 论文研究的方法和内容  13-14
    1-3-1 论文研究的方法  13
    1-3-2 论文研究的内容  13-14
第二章出口货物退（免）税内容与预警管理理论概述  14-21
  §2-1 出口货物退（免）税内容概述  14-17
    2-1-1 出口货物退（免）税基本知识  14-15
    2-1-2 出口退税的发展演变  15
    2-1-3 出口货物退（免）税基本政策  15-17
    2-1-4 出口货物退（免）税信息化管理  17
  §2-2 预警管理理论概述  17-21
    2-2-1 经济预警  17-19
    2-2-2 风险预警  19-20
    2-2-3 企业税务风险的预警与防范  20-21
第三章出口骗税典型案例及其特点根源分析  21-28
  §3-1 近年来出口骗税典型案例分析  21-25
    3-1-1 “807”打骗风暴分析  21-22
    3-1-2 葆祥公司骗税案分析  22-23
    3-1-3 “903”骗税大案分析  23-25
  §3-2 骗取出口退税的特点根源分析  25-28
    3-2-1 骗取出口退税的手段  25
    3-2-2 骗取出口退税的主要特点  25-26
    3-2-3 发生出口骗税的根源分析  26-28
第四章 S 市国家税务局出口退税管理现状分析  28-37
  §4-1 机构设置及人员情况  28-29
  §4-2 出口退税监督检查手段  29
  §4-3 出口企业办理出口退税流程  29-30
  §4-4 退税部门审核、办理出口退税流程  30-35
  §4-5 出口退税管理存在问题分析  35-37
第五章出口退税预警分析体系的构建  37-47
  §5-1 出口退税预警分析体系的内容  37-38
  §5-2 出口退税预警分析体系的构建条件  38-40
  §5-3 出口退税预警分析体系的构建原则  40-41
  §5-4 建立出口退税预警分析体系的要素  41
  §5-5 出口退税预警分析体系的指标设计  41-47
    5-5-1 出口退税预警指标选取的原则  41-42
    5-5-2 出口退税预警分析指标  42-47
第六章出口退税预警分析体系实施的管理措施  47-50
  §6-1 建立信息交流制度  47
  §6-2 建立异常情况处理机制  47-48
  §6-3 建立预警机制  48-49
  §6-4 建立案件移交机制  49-50
第七章出口退税预警分析信息系统设计  50-59
  §7-1 出口退税预警分析信息系统功能  50
  §7-2 出口退税预警分析信息系统功能模块  50-51
  §7-3 出口退税预警分析信息系统数据结构  51-53
  §7-4 出口退税预警分析信息系统的使用前提  53
  §7-5 出口退税预警分析信息系统的使用步骤  53
  §7-6 出口退税预警分析信息系统介绍  53-59
    7-6-1 进出口报关单信息管理  53-55
    7-6-2 企业出口额变动率  55
    7-6-3 商品出口额变动率  55-56
    7-6-4 商品出口单价变动率  56-57
    7-6-5 未申报出口额比重  57
    7-6-6 生产企业免抵额比重  57-59
结束语  59-60
参考文献  60-62
附录A 《税务约谈通知书》  62-63
附录B 《约谈举证记录》  63-64
附录C 《出口退（免）税预警实地核查记录》  64-65
附录D 《出口退（免）税预警实地核查结论》  65-66
附录E 《移交实施税务稽查建议书》  66-67
附录F 《出口企业出口征税通知单》  67-68
致谢  68

S市国家税务局出口退税预警分析体系与实施方案研究

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