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国外金融业税收政策与制度对我国金融税收改革的借鉴

作　者: 张淼
导　师: 王向东
学　校: 吉林财经大学
专　业: 财政学
关键词: 金融稳健发展金融税制税收政策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

金融是现代经济的核心,我国金融业从改革开放以来获得了快速发展,但自身旧有的体制使得金融改革困难重重,随着国外众多银行在我国人民币业务的扩大,金融企业特别是国有商业银行将直面外资金融机构的竞争,我国金融企业面临着前所未有的压力和挑战。而金融业税收制度的改革对我国金融业的发展有着重要的意义。开放、健全、安全的金融税制是促进我国金融业稳健发展的前提条件。本文正是基于这一背景而展开深入的研究,整篇论文立足于我国金融税制的完善和发展,通过对欧美等发达国家金融税制的对比分析和仔细研究,寻找出我国金融业税收政策和制度中存在的缺陷和问题,进而提出解决问题的初步思路和对策,从而促进我国金融业健康的发展。

全文目录

中文摘要  3-4
英文摘要  4-8
引言  8-10
第一章金融业税收的内涵分析  10-16
  一、金融业税收理论解读  10-13
    （一）金融业税收的基本内涵  10
    （二）金融税制设计的理论基础是公共产品的税收本质  10-11
    （三）金融课税是确保金融业履行社会责任的政府关怀  11
    （四）开放、稳健、安全的金融体系需要财政税收政策的支持  11-12
    （五）金融税收对稳健的金融体系的重要意义  12-13
  二、金融业税制设计  13-16
    （一）从指导思想上看金融业税制设计  13
    （二）从遵循原则上看金融税制设计  13-16
第二章我国金融业税政策和制度历史沿革  16-23
  一、改革开放前我国的金融税收制度  16-18
    （一）建国初期的金融税制  17
    （二）改革开放前的我国金融税制  17-18
  二、1978——1994 我国的金融税收政策和制度  18-20
    （一）两步“利改税”时期的我国金融税制  18-19
    （二）外资金融机构的税收优惠制度体系  19-20
    （三）证券税制的建立  20
  三、1994 年税制改革后的金融税收制度  20-23
第三章国外金融业税收政策与制度  23-29
  一、国外对银行业征税的有关情况  23-25
    （一）增值税  23-24
    （二）营业税  24
    （三）公司所得税  24
    （四）其它税种  24-25
  二、国外对保险业征税的有关情况  25
    （一）保费税  25
    （二）公司所得税  25
  三、国外对证券业征税的有关情况  25-26
    （一）证券发行环节的税收  25
    （二）证券交易环节的税收  25-26
    （三）证券转让环节的资本利得税  26
    （四）在证券的投资收益环节征收所得税  26
    （五）证券财产转移环节的遗产税和赠与税  26
  四、国外金融信托税制简介  26-28
    （一）信托设立环节的税收  26-27
    （二）在信托存续环节征收的税收  27
    （三）在信托终止环节征收的税收  27-28
  五、国外对金融衍生工具征税的有关情况  28-29
第四章国外金融税收制度与政策的启示  29-34
  一、金融机构税制与政策  29-30
  二、金融资产税制与政策  30
  三、金融市场税制与政策  30-31
    （一）证券交易税  30-31
    （二）资本利得课税  31
  四、信托税制与政策  31-32
  五、金融衍生工具税制与政策  32-34
第五章我国金融税收制度改革的思路和初步对策研究  34-42
  一、我国现行的金融税制存在的问题  34-37
    （一）金融税制目标取向存在偏差  34-35
    （二）金融税制存在的弊端  35-36
    （三）不公平税负导致低效率  36
    （四）过重的税负制约金融企业发展  36-37
  二、金融业税收改革遵循的原则和思路  37-39
    （一）金融企业税收政策调整必须以国有金融企业改制和改革为前提  38
    （二）将金融企业的总体税负目标确定在合理的范围内  38
    （三）两个相关问题在金融企业税收政策调整时应该合理处理  38-39
  三、金融税制建设的初步对策  39-42
    （一）完善税制，加强征管  39
    （二）降低税负  39
    （三）统一税制  39-42
结论  42-43
参考文献  43-44
后记  44

国外金融业税收政策与制度对我国金融税收改革的借鉴

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