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信息系统审计的理论与技术应用研究

作　者: 张子瑾
导　师: 王振武
学　校: 东北财经大学
专　业: 财务管理
关键词: 信息系统审计理论结构框架技术应用发展建议
分类号: F239.1
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

随着信息技术的高速发展和企业信息化进程的不断加快,企业对信息系统的依赖日益增强,信息系统已经成为企业的重要资产。因此,审计人员不仅要对会计信息系统产生的数据是否真实、正确、合法进行审计,而且还要对会计信息系统的硬件和软件,进而对整个会计信息系统的安全性、可靠性、内部控制的健全性与有效性等方面进行审计,从而指出会计信息系统管理和控制上的薄弱环节,提高企业会计信息系统的可靠性。目前我国在信息系统审计领域的研究刚刚起步,因此,探索信息系统审计的理论结构框架,分析信息系统审计技术在我国具体实践中的应用,探讨我国信息系统审计的发展策略对于有效促进信息系统审计的理论与应用体系的发展,指导我国信息化建设具有重要的理论和现实意义。本文以规范研究结合案例分析,综合运用会计学、审计学与信息技术等多门类学科知识,在提出信息系统审计理论结构的逻辑起点的基础上,构建了信息系统审计的理论结构框架,并结合我国实践情况和具体案例,对一些信息系统审计技术展开分析和研究。最后,探讨了信息系统审计发展的新环境以及开展信息系统审计的必然性,提出关于我国信息系统审计发展的建议。第一部分是选题背景及文献综述,首先研究了国际上成熟的信息系统审计制度和研究成果,并回顾了我国已颁布的相关法律规定,提出了本文的创新点。第二部分是本文的理论部分,首先对信息系统审计的相关名词进行了分析和辨析,探讨了信息系统审计的定义,并通过对几种审计逻辑起点论的分析,确定了信息系统审计理论结构的逻辑起点。之后,在确定了二元的信息系统审计逻辑起点的基础上,构建了信息系统审计理论结构框架,给出了信息系统理论结构框架图,并对其逻辑关系展开了分析。第三部分研究了信息系统审计的工作流程,重点讨论了信息系统审计计划阶段和实施阶段的有关内容。第四部分主要探讨了信息系统审计技术,并结合我国国情运用实例对信息系统审计技术进行了具体的分析和阐述。第五部分在前文的基础上,分析了我国开展信息系统审计所面临的环境和前景,论证了开展信息系统审计的必然性,并提出了我国信息系统审计的发展建议。

全文目录

摘要  2-4
Abstract  4-8
1 引言  8-12
  1.1 本文选题的背景及意义  8-9
  1.2 国内外相关文献综述  9-10
    1.2.1 国外研究现状  9-10
    1.2.2 国内研究现状  10
  1.3 本文的创新点  10-12
2 信息系统审计理论结构框架  12-27
  2.1 信息系统审计的概念  12-16
    2.1.1 与信息系统审计有关的几个概念  12-15
    2.1.2 信息系统审计的基本概念  15-16
  2.2 信息系统审计理论结构的逻辑起点  16-20
    2.2.1 审计理论结构逻辑起点的几种观点  16-19
    2.2.2 确定信息系统审计理论结构逻辑起点的标准  19
    2.2.3 信息系统审计理论结构逻辑起点观  19-20
  2.3 信息系统审计理论结构框架图及其逻辑关系  20-27
    2.3.1 构建信息系统审计理论结构的原则  20-21
    2.3.2 信息系统审计理论结构框架图  21-22
    2.3.3 信息系统审计理论结构逻辑关系  22-27
3 信息系统审计的流程  27-37
  3.1 信息系统审计的计划阶段  27-30
    3.1.1 了解被审企业情况  28
    3.1.2 调查被审企业内部控制  28-29
    3.1.3 评估信息系统审计风险  29
    3.1.4 制定信息系统审计计划  29-30
  3.2 信息系统审计的实施阶段  30-35
    3.2.1 实施符合性测试  30-32
    3.2.2 实施实质性测试  32-34
    3.2.3 对外包服务的审计  34-35
  3.3 信息系统审计的报告阶段  35
  3.4 信息系统审计的后续阶段  35-37
4 信息系统审计技术及其应用方法  37-55
  4.1 案例背景介绍  37-38
  4.2 一般的信息系统审计技术  38-53
    4.2.1 测试数据法(Test Data)  38-42
    4.2.2 整合测试工具法(Integrated Test Facility ITF)  42-45
    4.2.3 受控处理法(Controlled Approach)  45-49
    4.2.4 嵌入式审计程序(Embedded Audit Module)  49-52
    4.2.5 扩展记录法(Extend Recording)  52-53
  4.3 利用信息系统审计软件的信息系统审计技术  53-55
5 我国信息系统审计发展前景展望  55-59
  5.1 我国信息系统审计面临的新环境透视  55-56
  5.2 开展信息系统审计的必然性  56
  5.3 我国信息系统审计发展建议  56-59
参考文献  59-62
后记  62-63

信息系统审计的理论与技术应用研究

内容摘要

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