学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

证券发行公司财务信息披露及其监管问题研究

作　者: 尹锐
导　师: 姜建初
学　校: 郑州大学
专　业: 法律
关键词: 证券发行公司财务监管问题财务信息披露不当行为民事诉讼机制注册会计师制度证券信息披露无视法律信息坡露
分类号: D912.28
类　型: 硕士论文
年　份: 2003年
下　载: 111次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

证监会原任主席周小川提出证券信息披露，特别是财务信息披露是证券市场发展的生命线。而我国当前，证券发行公司财务信息披露不当行为泛滥，近期惊爆的ST生态案，东方电子案、银广夏案表明我国财务信息披露不当行为之恶劣，所造成的损失之巨大，反映的形势之严峻又上了一个等级，这一趋势如不能有效遏仰，证券市场、金融领域、乃至整个中国经济都将陷于混乱，其后果不堪设想。本文正是针对这一重大问题，不恬鄙陋，在较深入地分析论证基础上，从多个角度提出了一些完善监管的建议，以期能对扭转当前不利形势有所裨益。本文从辨析基本概念入手对证券发行公司财务信息披露的价值功能；不当行为的形态及其产生的原因进行深入论证，并在此基础上提出了若干完善监管的建议。正文共三个部分：第一部分首先逐一论述了证券法意义上的“信息”、“财务信息”、“信息坡露”等概念并在此基础了形成了本文的基本概念“财务信息披露”；继而论述了发行公司财务信息披露保护股东权益，约束发行人和相关人行为，利于发行人筹资，便于主管机关监管等功能以及公平、效益相统一的价值取向。第二部分着重论述：1、财务信息披露不当行为的诸多形式，尤其强调了虚假记载及其常用手法。2、综合我国几种有代表性的观点，提出了衡量披露行为当否的基本标准——笔者称之为“新三点论”即数量上的充分性，时效上的及时性和质量上的可用性，其中可用性又包括真实性、准确性、重要性、可读性四个子项，3、作为本部分的主体，剖析了造成信息披露不当行为的原因——在披露意识层面信息披露义务人无视法律严肃性将发行证券当作“圈钱”手段，投资人缺乏权利意识，管理机构责任意识谈漠疏于监管；信息披露制度缺陷，主要是立法冲突和立法空白问题突出；监管上的弊病，突出的是证监会事业单位的性质与其权责配置上的不协调以及监管水平较低的问题；民事诉讼机制上的欠缺，虽由近期出台的最高人民法院《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》的司法解释得到一定程度的弥补，也由于成文法的固有性质，一刀切的机械作法及司法不独立，政治因素干挠过大等原因而不能根本解决问题。第三部分提出了完善对证券发行公司财务信息披露的监管的几点建议，共六个方面，塑造有效的财务信息供需求主体；改革相关制度减少财务信息不当披露的动机；完善会计准则和会计制度压缩财务信息不当披露的空间；完善注册会计师制度，充分发挥经济警察作用；强化政府对财务信息披露的监管；完善民事诉讼机制。

全文目录

内容摘要  2-3
Abstract  3-5
引言  5
第一部分证券发行公司财务信息披露的概念及其价值功能分析  5-20
  一、证券发行公司财务信息披露的概念  5-14
    (一) 证券法上的信息  5-7
    (二) 证券法上的信息披露  7-9
    (三) 证券法上的财务信息  9-14
  二、发行公司财务信息披露的功能及价值取向  14-20
    (一) 功能  14-16
    (二) 价值取向  16-20
第二部分证券发行公司财务信息披露不当行为及其原因  20-35
  一、衡量披露行为当否的基本标准  20-25
    (一) 数量上的充分性  20-21
    (二) 时效上的及时性  21-22
    (三) 质量上的可用性  22-25
  二、不当行为的表现形式  25-29
  三、财务信息披露不当行为的原因  29-35
    (一) 市场主体披露意识方面  29-31
    (二) 信息披露制度的缺陷  31-32
    (三) 监管制度的弊端  32-33
    (四) 缺乏有效的民事诉讼机制  33-35
第三部分完善对发行公司财务信息披露监管的若干建议  35-44
  一、造就有效的财务报告供给，需求主体  36-38
  二、改革相关制度，减少财务信息造假动机  38-39
  三、完善会计准则和会计制度，压缩财务信息造假空间  39
  四、完善注册会计师制度，发挥“经济警察作用”  39-41
  五、强化政府对财务信息披露的监督  41-42
  六、完善民事诉讼机制  42-44
结语  44-46
参考文献  46-47
后记  47

证券发行公司财务信息披露及其监管问题研究

内容摘要

全文目录

相似论文