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基于战略目标的内部控制体系研究

作　者: 范辉
导　师: 李若山
学　校: 复旦大学
专　业: 工商管理
关键词: 公司战略内部控制控制目标
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

改革开放三十年,中国经济保持了强劲的增长势头,国有企业作为国民经济的支柱,无疑是社会主义市场经济的重要基础,然而进入新世纪以来,竞争环境的快速变化,国有企业的战略与经营风险凸显。由于缺乏战略开拓能力以及风险管理意识,国有企业的失败案例一再发生。面对严峻地内外部条件,国有企业的管理者们也在积极需求自我解救和企业再造的途径,很多企业制定了新的经营战略。然而,战略的愿景是美好的,在制定战略之后如何保证战略的实施和实现却需要一套完善的内部控制机制。如何构建一个有效的基于战略目标的内部控制框架是摆在所有经营者面前的一道难题。在学术研究上,虽然COSO委员会1992年的内部控制整合框架,以及2004年的风险管理整合框架都明确了内部控制的四大目标：保证战略的实现、保证经营的效率效果、保证财务报告的真实有效、保证经营的合规合法。然而对于具体的企业来说,由于其面临的外部市场环境、所处的发展阶段,以及内部的经营风格的不同,它对于内控目标的选择也完全不同。正是由于这种内控目标的偏重差异,企业需要构建出发点不同以及控制偏重不同的内控框架。对战略转型期的企业来说构建一个基于战略目标的内部控制框架显的尤为重要。本文试图在COSO内控框架和基于财务报告的内部控制框架的基础上,针对战略转型期的企业的内控需求,构建一个基于战略目标的内部控制体系,具体包括这一内控框架的定义、范围、原则以及实施步骤,以指导战略转型期企业的内控建设。为了增加文章说服力,笔者以云南白药为案例,对其战略变革下的内部控制建设情况进行了实证研究,冀此为我国企业在战略下的内部控制建设提供实例指导,提升这类企业的风险管理能力。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-5
1.绪论  5-8
  1.1 研究的背景与意义  5-7
  1.2 研究思路和方法  7
  1.3 本文框架  7-8
2. 文献综述  8-14
  2.1 战略计划的文献综述  8-11
    2.1.1 战略计划国外文献综述  8-10
    2.1.2 战略计划国内文献综述  10-11
  2.2 内部控制文献综述  11-13
    2.2.1 内部控制国外文献综述  11
    2.2.2 内部控制国内文献综述  11-13
  2.3 相关文献综述简评  13-14
3. 基于战略目标的内控体系分析  14-27
  3.1 内部控制基本理论  14-18
  3.2 内部控制目标的相互关系  18-20
  3.3 基于战略目标的内部控制框架  20-24
  3.4 基于战略目标的内部控制的建设步骤  24-27
4. 云白药基于战略目标的内控建设分析  27-40
  4.1 云白药的背景介绍  27-28
  4.2 云白药新战略目标的确认  28-29
  4.3 云白药战略转型前的内控现状  29-31
  4.4 云白药基于战略转型的内控变革  31-38
    4.4.1 组织变革  31-33
    4.4.2 人力资源  33-35
    4.4.3 业务活动  35-38
  4.5 云白药内控变革的成果  38-40
5. 结论与展望  40-42
  5.1 本文的主要结论  40-41
  5.2 本文的贡献  41
  5.3 不足和展望  41-42
参考文献  42-45
后记  45-46

基于战略目标的内部控制体系研究

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