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政府绩效审计的经济学分析

作　者: 刘英杰
导　师: 侯风云
学　校: 山东大学
专　业: 财政学
关键词: 政府绩效审计经济学分析
分类号: F239.44
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要

随着我国社会主义市场经济的发展,民主政治制度的不断完善,公众对政府的要求越来越高,对政府在某些工作方面的不足质疑声此起彼伏。国家审计署已连续多年掀起“审计风暴”,审计成为公众了解和监督政府的一个窗口。政府也越来越意识到了审计的重要性,审计也成为政府改进自身建设的一个手段。国务院对审计署查出的问题,责成相关部门整改,提高了政府工作效率,同时也赢得了公众信任。如何更好的发挥审计的作用,如何更好的使审计充当起公众和政府彼此信任的桥梁,进一步作好政府绩效审计工作成为亟待解决的课题。本文依据委托代理理论、博弈论的方法,对委托人和代理人之间关系,运用博弈理论进行了分析,坚持理论联系实际、实证分析和规范分析相统一的研究方法,立足于我国政府审计工作实际,借鉴国外的先进经验,尽可能用全新的视角审视和研究我国现阶段行政府绩效审计的理论和实践问题。本文第一章在简单介绍研究背景基础上,明确本文所要研究的问题,并对相关概念、研究思路、研究方法、本文的创新点和不足进行简要说明。第二章阐述政府绩效审计的一般问题,对概念内涵、与违规审计的区别、当前目标以及政府绩效审计涉及的主体进行了论述。第三章着重阐述了西方及我国政府绩效审计的发展过程。第四章分析政府绩效审计中的委托代理关系,详细论述委托代理理论概念同时,重点分析了委托代理关系是政府绩效审计产生发展的根源、政府绩效审计中委托代理关系的层次分析以及政府绩效审计归属关系。第五章对博弈分析在政府绩效审计中的作用进行了阐述,利用博弈理论对不同主体的博弈过程的分析。第六章通过用委托代理理论及博弈理论对政府绩效审计的分析,得出促进政府绩效审计健康发展必须推进公开、透明机制的建立。第七章利用上面的理论分引出讨论确保绩效审计的评价标准问题。第八章对政府绩效审计发展进行展望,提出积极推进公开透明机制的运行和增强审计独立性的建议。创新点和不足。本文对政府绩效审计涉及的各方主体关系,应用委托代理理论进行的详尽的分析论述,这是以往文献中没有过的:应用博弈论的观点,对委托代理关系中不同博弈主体的博弈过程进行分析,从独特的视角阐述了政府绩效审计的必然;对审计标准做了深入系统的探讨。但是,在例证某些事项时,有时并不十分充分:审计标准模式的建立也是比较粗浅的

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中文摘要  10-12
ABSTRACT  12-14
第一章导言  14-21
  1.1 问题的提出  14
  1.2 研究对象  14-16
  1.3 文献综述  16-18
  1.4 研究依据的理论和方法  18
  1.5 研究思路及主要内容  18
  1.6 创新及不足  18-21
    1.6.1 论文的创新  18-19
    1.6.2 论文的不足  19-21
第二章政府绩效审计涉及的一般问题  21-25
  2.1 政府绩效审计的概念  21
  2.2 政府绩效审计的内涵  21-22
  2.3 绩效审计与违规审计的不同  22-23
  2.4 当前我国政府绩效审计的目标  23
  2.5 政府绩效审计涉及的利益主体  23-25
第三章政府绩效审计的发展过程  25-29
  3.1 政府绩效审计的产生与发展过程  25-27
    3.1.1 西方国家政府绩效审计的产生和发展过程  25-27
  3.2 我国政府绩效审计发展过程及现状  27-29
第四章委托代理理论在政府绩效审计中的运用  29-37
  4.1 政府绩效审计中的委托代理关系  29-31
    4.1.1 委托代理理论及其现实意义  29
    4.1.2 现实意义  29-31
  4.2 解决委托代理关系的途径  31-32
  4.3 委托代理关系是政府绩效审计产生发展的根源  32-34
  4.4 政府绩效审计中委托代理关系的层次分析以及政府绩效审计归属关系  34-35
  4.5 国家审计体制比较  35-37
第五章博弈分析在政府绩效审计中的作用  37-43
  5.1 博弈论概念  37-38
  5.2 不同主体之间的博弈过程考察  38-40
    5.2.1 作为代理人的政府在博弈过程行为分析  38-39
    5.2.2 作为委托人的公众在管理和使用公共资源中博弈分析  39
    5.2.3 政府绩效审计是公众与政府博弈过程的结果  39-40
  5.3 政府绩效审计的必要性  40-43
    5.3.1 理论上分析对我国政府绩效审计的必要性  40-41
    5.3.2 从我国政府资金使用出现的实际问题来看，必须开展绩效审计  41-43
第六章推进公开、透明机制的建立  43-46
  6.1 积极推进审计公告制度  43-44
    6.1.1 国外审计公告现状  43
    6.1.2 当前绩效审计结果运用概况  43-44
  6.2 推进委托代理关系各环节的公开、透明  44-46
第七章政府绩效审计评价标准  46-54
  7.1 制定政府绩效审计评价标准的难点  47
  7.2 政府绩效审计评价标准的特点  47-48
    7.2.1 评价标准的多层次性  47
    7.2.2 评价标准的模糊性  47-48
    7.2.3 评价标准的动态性  48
  7.3 政府绩效审计评价标准的确定原则  48-49
    7.3.1 科学发展观原则  48
    7.3.2 全面性和完整性原则  48-49
    7.3.3 科学性和严谨性原则  49
    7.3.4 计划性和引导性原则  49
  7.4 政府绩效审计评价标准的选择依据  49-50
    7.4.1 国家政策、法律法规和国民经济计划  49-50
    7.4.2 历史和行业标准  50
    7.4.3 理论依据及科学计算数据  50
    7.4.4 部门和单位自行制定的计划、预算、定额和合同  50
  7.5 应用政府绩效审计评价标准应注意的问题  50-52
  7.6 建立政府绩效审计评价模式  52-54
第八章我国政府绩效审计发展展望与结语  54-55
  8.1 展望  54
  8.2 结语  54-55
主要参考文献  55-58
致谢  58-59
攻读硕士学位期间发表的论文及科研成果  59-60
学位论文评阅及答辩情况表  60

政府绩效审计的经济学分析

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