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基于FMIS系统下电网企业全面预算管理探索

作　者: 孙双
导　师: 彭韶兵；曾显斌
学　校: 西南财经大学
专　业: MPAcc
关键词: 全面预算管理 FMIS系统电网企业
分类号: F426.61
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要

电力是国家最重要的能源基础产业之一,按照目前国家电力改革的长远规划,正逐步实现厂网分离、主辅分开、输配分开、配售分离等若干目标,同时将竞争引入发电环节和售电环节。一、研究背景与目的尽管电网企业目前暂时还处于垄断的地位,电力销售还能得到保证,但来自政府和整个社会要求电网企业改革和降低电价的呼声,已经让电网企业倍感压力;如今又面临着售电成本降不下来,电价由国家统一定价,电网企业自身并没有任何的调控能力,市场规律作用的发挥受到一定限制,使电网企业的利润空间被不断地挤压。这就使得电网企业必须树立全面预算管理的观念,将全面预算管理体系引入到电网企业中来,更好地研究预算管理的方案和策略,进一步提高电网企业的核心竞争力,加大电能在社会终端能源消费中的比例,提高电网企业经济效益和社会效益,这是电网企业所面临和需要考虑的战略问题。二、论文主要内容和观点第一章,在导论中,先总结概括了笔者选择此研究题目的意义及主要原因,提出电网企业实施全面预算管理的必要性;然后简述每章节的主要内容,解释文章展开的逻辑线索;最后提出本文的亮点。第二章,先根据电网企业的状况和特点,分析出电网企业FMIS的特点。再从理论的角度,主要分析了全面预算管理的体系,从涵义、特点、职能、作用、控制和考核等方面阐述全面预算管理体系,再从电网企业在实践中运用全面预算管理体系谈起,这不是计划和预算的简单转换,而是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式;从而应运而生一些全新的企业经营管理观念,改变传统的成本管理模式,转换经营机制,提高管理水平和经济效益。第三章,首先介绍FMIS系统,然后着重介绍电网企业下FMIS系统的模块化组合方式,每个模块在该系统中发挥着什么特有的作用,将FMIS系统与原有报表核算系统相比较,从而显示了FMIS的优越性,最后阐述FMIS预算编制流程设计的方案。第四章,从电网企业全面预算管理实践出发,对电网企业预算管理的发展情况进行了简单介绍,并对FMIS系统下预算编制、预算控制、预算分析和预算考核等几个方面进行了详细介绍,在总结电网企业目前实施FMIS的经验上,指出预算管理中存在的缺陷与不足,并提出了将弹性预算、零基预算、滚动预算相结合的预算管理模式,将全面预算管理的实施与企业战略相结合,建立完善的战略预算考评体系,建立健全预算管理信息系统。第五章,主要结合宜宾电业局实施全面预算管理应用实例,对宜宾电业局FMIS系统实施情况进行深入分析,体现了全面预算管理对电网企业发挥的重要作用,同时还可兼顾控制、考核与激励等多方面的管理需要,促使企业提高市场竞争力,实现企业价值最大化。三、论文主要贡献本文是以电网企业为研究对象,指出了电网企业在电力体制改革的背景下,在目前所面临的市场环境下,通过对企业在实践中对专业财务预算管理软件——FMIS系统的运用,为电网企业提供一些全面预算管理的建议。1、介绍了企业在实施全面预算管理过程中的概况,目前已经达到的效果,发现仍然存在的一些问题,以及如何解决这些问题;2、有效执行全面预算控制的措施,加强全面预算评价体系和激励机制,定期进行全面预算分析;3、探讨将全面预算与企业战略相结合,根据业务特点采用多种预算编制方法,健全预算管理信息系统,进一步完善全面预算管理,逐步形成公平竞争、开放有序、健康发展的电力市场体系。

全文目录

内容摘要  3-5
ABSTRACT  5-10
1. 导论  10-14
  1.1 选题背景及意义  10-11
  1.2 研究思路和主要内容  11-12
  1.3 本文的研究贡献  12-14
2. 电网企业与全面预算管理  14-26
  2.1 电网企业的主要特点  14-18
    2.1.1 生产运行方面  14-15
    2.1.2 经营管理方面  15-16
    2.1.3 物资管理方面  16-17
    2.1.4 资金管理方面  17-18
    2.1.5 市场供需方面  18
  2.2 全面预算管理体系分析  18-22
    2.2.1 全面预算管理的涵义  18-19
    2.2.2 全面预算管理的特点  19-20
    2.2.3 全面预算管理的职能  20-21
    2.2.4 全面预算管理的作用  21
    2.2.5 预算管理的控制  21-22
    2.2.6 预算管理的考核  22
  2.3 全面预算管理在电网企业实践中的运用  22-26
    2.3.1 预算不是财务计划  23-24
    2.3.2 预算管理是一种管理机制  24
    2.3.3 预算管理是一种战略管理  24-26
3. 电网企业的FMIS 系统  26-34
  3.1 FMIS 系统简介  26-28
  3.2 FMIS 系统的模块化组合方式  28-31
    3.2.1 FMIS 的预算管理模块  28-29
    3.2.2 FMIS 的业务处理模块  29
    3.2.3 FMIS 的控制模块  29-31
    3.2.4 FMIS 的查询模块  31
  3.3 FMIS 与原有核算报表系统的不同之处  31-32
  3.4 FMIS 预算编制流程设计  32-34
4. 完善全面预算管理的对策和建议  34-47
  4.1 根据企业的特殊性选取全面预算管理模式  34-35
  4.2 电力产品成本构成分析  35-37
    4.2.1 购电成本分析  35-36
    4.2.2 设备维护成本分析  36-37
    4.2.3 日常运营成本  37
  4.3 结合成本构成特点采用多种预算编制方法  37-40
    4.3.1 整体预算采用滚动预算  38
    4.3.2 购电成本预算采用弹性预算  38-39
    4.3.3 管理费用预算和二级成本费用预算采用零基预算  39-40
  4.4 全面预算管理的实施应与企业战略相结合  40-41
    4.4.1 外部环境因素  40-41
    4.4.2 内部环境因素  41
  4.5 建立完善的预算分析控制体系  41-45
    4.5.1 预算控制  42
    4.5.2 月度预算控制  42
    4.5.3 资金控制  42-43
    4.5.4 预算外项目控制  43
    4.5.5 专业控制  43-44
    4.5.6 预算分析  44-45
  4.6 建立健全预算管理信息系统  45-47
5. FMIS 系统下宜宾电业局实施全面预算管理应用实例  47-57
  5.1 宜宾电业局基本情况  47-48
  5.2 宜宾电业局实施FMIS 背景  48-49
  5.3 宜宾电业局全面预算管理机构设置  49-50
  5.4 宜宾电业局全面预算管理内容  50-53
  5.5 宜宾电业局全面预算管理编制和审批  53-55
  5.6 宜宾电业局全面预算管理执行和调整  55
  5.7 宜宾电业局全面预算管理分析和考核  55-57
结束语  57-59
参考文献  59-60
后记  60-61
致谢  61

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