学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

董事会、监事会特征对我国上市公司内部控制有效性的影响研究

作　者: 林思轶
导　师: 曾月明
学　校: 东华大学
专　业: 会计学
关键词: 董事会特征监事会特征内部控制有效性内部控制失
分类号: F832.51;F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 367次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

内部控制有利于提高上市公司运作管理水平以及防范风险的能力,能够进一步厘清经营机制,完善现代企业制度。合理的董事会结构将会直接影响到企业各个要素的配置效率以及公司重大事项的决策,影响到内部控制制度能否可以科学地建立以及有效的执行。同时,上市公司的监事会需要对股东大会、董事会以及公司全体职工负责,通过对董事会和经理层的监督来保证公司利益和股东利益的实现。监事会也将审核公司董事会是否正当经营以及监督决策的正确性,以此来提高内部控制的有效性。所以董事会、监事会特征和内部控制的效率是密切相关的。本文主要探讨了董事会以及监事会特征对公司内部控制有效性的影响。首先阐述了内部控制的概念和相关理论,分析了董事会、监事会特征与内部控制有效性的作用机制。其次本文根据COSO-内部控制整合框架以及相关文献,提出了内部控制有效上市公司和内部控制失效上市公司的标准。统计分析2006-2011被证监会处罚的上市公司并对其进行评价,共计73家上市公司作为内部控制失效的上市公司样本,再根据内部控制有效上市公司的标准,配对选取了73家内部控制有效的上市公司进行实证研究。在本文的实证研究中,首先根据内部控制失效以及内部控制有效上市公司的标准,分析了样本公司内部控制失效以及有效的现状,使用SPSS软件对内部控制有效和失效的两种样本的上市公司进行了描述性统计、相关性分析以及多元回归分析。研究发现我国上市公司的内部控制制度并不完善,需要加强董事会独立董事成员以及监事会成员的专业比例,合理安排董事会会议以及监事会会议的召开次数,增强董事会和监事会的持股比例,通过激励董事会和监事会成员来提升公司内部控制的有效性。最后基于实证结论,结合我国上市公司在内部控制建设中面对的内外部环境,提出相应的政策建议。本文探讨了董事会、监事会与内部控制有效性相互之间的作用机制,有助于丰富内部控制理论体系。其次,从实证角度检验了董事会特征和监事会特征对内部控制有效性的影响,并从这两个方面提出改善内部控制制度的措施,这有助于在公司运作管理的过程中提高内部控制的有效性。

全文目录

摘要  5-7
ABSTRACT  7-9
目录  9-11
第1章绪论  11-22
  1.1 问题的提出和研究意义  11-13
    1.1.1 问题的提出  11-12
    1.1.2 问题的研究意义  12-13
  1.2 国内外文献综述研究  13-19
    1.2.1 内部控制及其有效性研究文献综述  13-16
    1.2.2 董事会、监事会特征对内部控制有效性影响的国内外文献综述  16-19
    1.2.3 文献评述  19
  1.3 论文框架和研究思路  19-22
    1.3.1 研究框架  19-20
    1.3.2 研究思路  20-21
    1.3.3 创新点  21-22
第2章董事会、监事会特征与内部控制的相关理论分析  22-33
  2.1 内部控制有效性的理论分析  22-24
    2.1.1 委托代理理论  22-23
    2.1.2 信息不对称理论  23
    2.1.3 信号传递理论  23-24
  2.2 相关概念的界定  24-28
    2.2.1 内部控制的定义  24-25
    2.2.2 内部控制的发展趋势  25-26
    2.2.3 内部控制信息披露的内容  26-27
    2.2.4 内部控制有效上市公司的标准  27-28
  2.3 公司治理与内部控制的关系分析  28-30
    2.3.1 公司治理与内部控制的联系与区别  28-29
    2.3.2 公司治理和内部控制的作用机理  29-30
  2.4 董事会、监事会与内部控制有效性的作用机制分析  30-33
    2.4.1 董事会、监事会概述  30
    2.4.2 董事会与内部控制有效性的作用机制分析  30-31
    2.4.3 监事会与内部控制有效性的作用机制分析  31-33
第3章我国上市公司董事会、监事会信息披露以及内部控制规范执行现状描述  33-44
  3.1 我国上市公司两会信息披露的相关规定  33-35
    3.1.1 我国《上市公司治理准则》的规定  33-34
    3.1.2 《年报准则》的规定  34-35
  3.2 我国上市公司内部控制的现状描述及分析  35-44
    3.2.1 我国上市公司内部控制失效的现状分析  35-40
    3.2.2 我国上市公司内部控制有效的现状分析  40-44
第4章董事会、监事会特征影响内部控制有效性的研究假设  44-53
  4.1 董事会特征与内部控制有效性  44-49
    4.1.1 董事会规模和内部控制有效性  45
    4.1.2 董事会会议次数与内部控制有效性  45-46
    4.1.3 董事会持股比例与内部控制有效性  46
    4.1.4 领导结构的二元性与内部控制有效性  46-47
    4.1.5 董事会中四委的设立与内部控制有效性  47-48
    4.1.6 独立董事与内部控制有效性  48-49
  4.2 监事会特征与内部控制有效性  49-51
    4.2.1 监事会规模与内部控制有效性  49-50
    4.2.2 监事会会议次数与内部控制有效性  50
    4.2.3 监事会成员专业比例与内部控制有效性  50-51
    4.2.4 监事会持股与内部控制有效性  51
  4.3 控制变量  51-53
    4.3.1 总资产与内部控制有效性  51
    4.3.2 经营活动现金流量净额与内部控制有效性  51-53
第5章董事会、监事会特征影响内部控制有效性的实证研究  53-64
  5.1 数据来源和样本选择  53-54
    5.1.1 数据来源  53
    5.1.2 样本选择  53-54
  5.2 变量的定义  54-56
    5.2.1 被解释变量  55
    5.2.2 解释变量  55-56
    5.2.3 控制变量  56
  5.3 模型构建  56
  5.4 实证分析  56-64
    5.4.1 描述性统计  56-58
    5.4.2 相关性统计  58-60
    5.4.3 回归性分析  60-63
    5.4.4 Logistic稳健性检验  63-64
第6章研究结论与政策建议  64-70
  6.1 研究结论  64-65
  6.2 政策建议  65-69
    6.2.1 加强内部控制有效性  65-66
    6.2.2 完善董事会结构  66-68
    6.2.3 改善监事会结构  68-69
  6.3 有待进一步研究的问题  69-70
尾注  70-71
参考文献  71-75
附录  75-77
攻读学位期间发表的学术论文  77-78
致谢  78

董事会、监事会特征对我国上市公司内部控制有效性的影响研究

内容摘要

全文目录

相似论文