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光宇电气公司纳税筹划研究

作　者: 关家鸾
导　师: 张英
学　校: 黑龙江大学
专　业: 工商管理
关键词: 纳税筹划 软件企业 税收优惠 财务管理
分类号: F426.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


纳税筹划作为一种重要的节税手段,已经逐渐走进了我国企业的经营管理中来。在遵守税法的前提下,利用税法提供的优惠政策和选择机会来获取经济利益是企业的一种财务管理活动,对提高企业的利润水平和竞争力都有积极的作用。我国近年来先后出台了一系列旨在促进软件产业发展的税收优惠政策,为软件企业的纳税筹划提供了广阔的空间。本文对纳税筹划进行了系统的研究分析,在借鉴国内外相关的企业纳税筹划理论和实践的基础上,结合软件企业——光宇电气公司纳税筹划方面的现状,分析了该公司在涉税管理上存在的问题,紧密结合税收法律法规的最新变化,从生产经营、财务管理、市场营销、人力资源管理等方面,对该公司日常经营活动中的涉税问题进行统筹安排和策划,提出了符合企业实际需要的、切实可行的纳税筹划方案和操作方法以及运行保障体系,以达到对该公司节税、延迟纳税、纳税支出最小化和现金流量最大化的目的,从而实现企业价值最大化的目标。希望这些对于软件行业的其他企业也有一定的借鉴意义,能够充分利用好国家的产业税收政策、更好地发展我国的软件产业。

全文目录


中文摘要  3-4
Abstract  4-8
绪论  8-14
  第一节 选题的背景与意义  8-9
  第二节 国内外研究现状  9-11
  第三节 本文研究的思路与方法  11-12
  第四节 本文的创新之处与不足  12-13
  本章小结  13-14
第一章 纳税筹划的基本理论  14-27
  第一节 纳税筹划的涵义  14-17
    一、纳税筹划的定义  14-15
    二、纳税筹划与其他涉税行为的关系  15-17
  第二节 纳税筹划的目标与原则  17-19
    一、纳税筹划的目标  17-18
    二、纳税筹划的原则  18-19
  第三节 纳税筹划的方法与步骤  19-23
    一、纳税筹划的技术方法  19-23
    二、纳税筹划的实施步骤  23
  第四节 纳税筹划的风险识别与管理  23-26
    一、纳税筹划的风险识别  23-25
    二、纳税筹划的风险管理  25-26
  本章小结  26-27
第二章 光宇电气公司纳税现状及存在的问题  27-38
  第一节 光宇电气公司概况  27-29
    一、光宇电气公司基本情况  27-28
    二、光宇电气公司员工结构  28
    三、光宇电气公司组织结构图及部门职能  28-29
  第二节 光宇电气公司纳税现状  29-33
    一、公司涉及的主要税种及税率  29-32
    二、公司近五年税款解缴情况  32-33
  第三节 光宇电气公司涉税方面存在的问题  33-37
    一、纳税观念落后  33-34
    二、缺乏整体筹划  34-36
    三、缺乏高素质的筹划人员  36-37
  本章小结  37-38
第三章 光宇电气公司的纳税筹划方案  38-57
  第一节 增值税纳税筹划  38-45
    一、采购业务的增值税纳税筹划  38-40
    二、营销活动的增值税纳税筹划  40-41
    三、利用税收优惠政策的增值税纳税筹划  41-45
  第二节 企业所得税纳税筹划  45-53
    一、所得税率的纳税筹划  45-46
    二、研究开发费用的加计扣除筹划  46-47
    三、劳动保护费的纳税筹划  47
    四、销售费用的纳税筹划  47-50
    五、人员工资及构成的纳税筹划  50-51
    六、借款利息的纳税筹划  51-53
  第三节 个人所得税纳税筹划  53-55
    一、工资薪金的纳税筹划  53-54
    二、年终奖金的纳税筹划  54-55
  第四节 其他税种的纳税筹划  55-56
  本章小结  56-57
第四章 光宇电气公司纳税筹划的运行保障  57-68
  第一节 树立正确的纳税筹划观  57-58
  第二节 设立纳税筹划的部门  58-59
  第三节 纳税筹划方案的制定和选择  59-60
    一、制定纳税筹划草案  59-60
    二、纳税筹划方案的选择  60
  第四节 纳税筹划方案的控制  60-64
  第五节 方案实施跟踪与绩效评价  64-66
    一、税务机关对企业纳税筹划方案的认定  65
    二、企业与主管税务机关之间的和谐征纳关系  65-66
    三、对提高企业财务管理水平的重要性程度  66
    四、企业依法纳税意识的增强  66
  本章小结  66-68
结论  68-70
参考文献  70-72
致谢  72

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中图分类: > 经济 > 工业经济 > 中国工业经济 > 工业部门经济
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