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进出口企业财务风险控制研究

作　者: 余春华
导　师: 左和平
学　校: 景德镇陶瓷学院
专　业: 材料学
关键词: 进出口企业财务风险出口信用风险控制
分类号: F740.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要

改革开放以来,我国出口贸易呈现快速发展趋势。自2004年之后,我国出口贸易在全世界出口总量的比重,连续三年高居世界第三位。2006年,我国出口贸易总额高达9690.7亿美元,占世界出口比重超过8%。2007年,我国货物进出口总额高达21738亿美元,是1978年(206.4亿美元)的105.3倍。其中,货物出口12180亿美元,是1978年(197.5亿美元)的61.7倍。通过创造就业、拉动增长等途径,出口贸易为中国宏观经济做出了巨大贡献。在长足发展的同时,我国出口贸易也为严重的信用风险问题所困扰。根据商务部国际贸易研究所2003年一项对500家外贸企业的抽样调查表明,中国出口贸易的坏账率平均达到5%(部分企业甚至超过30%),远远高于西方发达国家的平均水平(0.25%至0.5%)。按照5%的坏账比例推算,2007年我国出口贸易的国(境)外坏账超过2000亿美元,折合人民币近20000亿元之多。问题不仅如此。坏账损失只是信用风险的一部分。如与五级贷款分类原则对应,把次级类、可疑类、问题类等形式的应收账款计算在内的话;或者按照VAR方法计算在险价值的话,我国进出口企业的信用风险问题比上述估计还要严重得多。基于问题的重要性和紧迫性,本文对我国进出口企业出口信用风险问题进行了分析。具体来说,本文按照如下顺序来论证这个问题的。在界定概念的基础上,在第二章本文从出口信用风险的本质与来源、出口信用风险管理的战略目标、出口信用风险管理的成本与收益、出口信用风险的流程等方面,讨论了出口信用风险管理与控制的理论基础。按照这个理论基础,第三章回顾了我国出口贸易的总体发展情况,分析了我国出口贸易的结构,并对出口信用风险的现状、来源、表现形式、影响因素及其不良影响等问题,进行了较为系统的分析。在分析了问题之后,本文从两个方面研究了出口信用风险管理与控制问题。在第四章,本文从信用风险的识别、分析、评估与定价等方面,较为系统地介绍了我国出口信用风险管理与控制的基础性工作。第五章,分别从风险回避、风险融资、风险转移和风险多样化(风险分散等)等方面讨论了我国出口信用风险管理与控制的主要措施。第六章从社会征信体系、企业内部信用管理体制、公司治理与信用文化等方面,研究了出口信用风险的体制与政策保障问题。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-7
目录  7-11
图表目录  11-12
1 绪论  12-26
  1.1 问题的提出  12
  1.2 基本范畴解说  12-20
    1.2.1 风险  12-14
    1.2.2 信用  14-17
    1.2.3 信用销售  17
    1.2.4 信用风险  17-18
    1.2.5 出口信用风险  18-19
    1.2.6 进出口企业  19-20
  1.3 国内外研究现状  20-23
    1.3.1 银行信用风险  20-21
    1.3.2 企业信用风险与出口信用风险  21-22
    1.3.3 文献评述  22-23
  1.4 研究意义与研究内容  23-24
    1.4.1 研究意义:科学意义  23
    1.4.2 研究意义:应用价值  23
    1.4.3 研究内容  23-24
    1.4.4 研究方法  24
    1.4.5 可能的创新与不足之处  24
  1.5 研究框架与研究思路  24-26
2 出口信用风险控制与管理的理论基础  26-41
  2.1 出口信用风险的本质及其根源  26-28
    2.1.1 出口信用风险的本质  26-27
    2.1.2 出口信用风险的影响因素  27-28
  2.2 出口信用风险管理的理论基础  28-30
  2.3 出口信用风险管理的战略目标  30-34
    2.3.1 信用与信用风险管理的战略目标:共性分析  30-33
    2.3.2 信用与信用风险管理的战略目标:进出口企业的个性分析  33-34
  2.4 出口信用风险管理的收益与成本  34-35
    2.4.1 出口信用风险管理的收益  34
    2.4.2 出口信用风险管理的成本  34-35
  2.5 进出口企业出口信用管理的模式选择  35-37
    2.5.1 信用风险管理的基本模式:金融部门  35-36
    2.5.2 进出口企业的信用风险管理的模式选择及其比较  36-37
  2.6 进出口企业出口信用风险管理的主要流程与基本菜单  37-41
    2.6.1 出口企业信用风险管理的基本流程  38-39
    2.6.2 出口企业信用风险管理与控制的基本菜单  39-41
3 我国进出口企业出口信用风险:现状及其生成肌理  41-64
  3.1 我国出口贸易的发展  41-46
    3.1.1 改革开放以来我国出口贸易的制度环境演进:国际贸易与外贸体制  41-42
    3.1.2 改革开放以来出口贸易的总量变化  42-44
    3.1.3 改革开放以来我国出口贸易的结构变化  44-46
  3.2 我国出口信用风险的现状分析  46-49
    3.2.1 我国出口信用风险的现状:总体情况  46-48
    3.2.2 我国出口信用风险的的现状:结构分析  48-49
  3.3 我国进出口企业出口信用风险的原因(上):企业外部因素  49-54
    3.3.1 国家风险  49
    3.3.2 进口商的故意违约  49-50
    3.3.3 社会信用体系的不健全  50-54
    3.3.4 体制性制度性因素  54
  3.4 我国进出口企业出口信用风险的原因(下):企业内部因素  54-62
    3.4.1 内部信用管理体系  54-56
    3.4.2 进出口企业的信用管理机构不健全与治理关系混乱  56-58
    3.4.3 进出口企业信用风险管理与控制技术的落后  58-59
    3.4.4 进出口企业结算方式与信用风险  59-61
    3.4.5 进出口企业风险文化与信用风险  61-62
  3.5 控制与管理出口信用风险的意义  62-64
    3.5.1 控制与管理出口信用风险的意义:微观层面  62-63
    3.5.2 控制与管理出口信用风险的意义:宏观层面  63-64
4 出口信用风险管理与控制:基础性工作  64-93
  4.1 出口信用风险管理理论简史  64-69
    4.1.1 传统信用风险管理理论  64-65
    4.1.2 现代信用风险管理理论  65-68
    4.1.3 现代风险管理理论在出口信用风险管理中的应用与发展  68-69
  4.2 出口信用风险管理与控制的基础性工作:信用风险分析与识别  69-74
    4.2.1 出口信用风险识别的基本内容  69-72
    4.2.2 出口信用风险识别的主要技术  72-74
  4.3 出口信用风险的评估:非模型方法  74-83
    4.3.1 专家制度评估法  74-76
    4.3.2 风险——合作潜力矩阵模型  76-77
    4.3.3 特征分析模型  77-81
    4.3.4 营运资产分析模型  81-82
    4.3.5 层次分析法  82-83
    4.3.6 信用分析评估模型的应用  83
  4.4 出口信用风险的损失测度  83-90
    4.4.1 传统信用风险度量模型:Z评分模型与ZETA评分模型  83-88
    4.4.2 KMV模型对出口信用风险的评估  88-90
  4.5 出口信用风险的定价  90-93
    4.5.1 信用风险的定价机制:传统方法  90-91
    4.5.2 出口信用风险的风险定价:Var模型  91-93
5 出口信用风险的管理与控制:基本菜单  93-104
  5.1 出口信用风险的回避  93-95
    5.1.1 狭义的风险回避  93-94
    5.1.2 广义的风险回避  94-95
  5.2 出口信用风险的融资管理:自留风险的融资管理  95-96
  5.3 出口信用风险的融资管理:转移风险的融资管理  96-98
    5.3.1 福费廷及其转移风险的融资功能  97
    5.3.2 国际保理及其转移风险的融资功能  97-98
  5.4 出口信用风险的转移:支付方式选择  98-100
    5.4.1 结算方式与信用风险  98-100
    5.4.2 我国进出口企业的结算方式选择  100
  5.5 出口信用风险的转移:信用保险  100-104
    5.5.1 出口信用保险:商业性保险  100-101
    5.5.2 出口信用保险:政策性保险  101-104
6 出口信用风险管理与控制:政策与制度保障  104-115
  6.1 完善社会征信体系、提高信息可获得性  104-106
    6.1.1 充分利用国际信用市场  104-105
    6.1.2 完善中国的社会征信体系  105-106
  6.2 建立健全企业信用政策,加强内部信用管理  106-107
  6.3 公司治理与内部信用管理体系  107-108
  6.4 信用文化  108-115
    6.4.1 信用文化的风险管理功能  108-109
    6.4.2 进出口企业信用文化的主要内容  109-111
    6.4.3 进出口企业的信用文化重构:意义与挑战  111-112
    6.4.4 进出口企业重构信用文化的政策菜单  112-115
7 基本结论与展望  115-116
  7.1 基本结论  115
  7.2 展望  115-116
致谢  116-117
参考文献  117-126
攻读硕士学位期间发表的论文  126

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