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长沙市开福区国税局内部风险控制研究

作　者: 周昕
导　师: 王善平
学　校: 湖南大学
专　业: MPAcc
关键词: 内部控制 风险 国税部门 行政管理 税收执法
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


内部风险控制问题是一个常议常新的问题,在国税部门,也不例外,且赋有一定的特殊性。本文在回顾国内外有关内部风险控制的理论研究的基础上,以长沙市开福区国税局的内部风险控制为研究对象,首先分析了有关内部风险控制的基础理论,然后较系统地分析国税系统的业务特点及其对内部风险控制的影响,再介绍长沙市开福区国税局内部风险控制方面的现状,进而针对开福区国税局的使命和内部风险控制的基本要求,透析了开福区国税局在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控中存在的问题。根据工作实践,结合ERM框架,笔者提出了改进开福区国税局内部风险控制的建议和措施：一是大力推进风险管理文化建设。强调内部控制的建设不应仅注重流程建设,还应花大力气构建内部控制文化。二是建立科学的风险评估体系。提高用于风险识别的基础数据的准确性和完整性,建立和完善分行业税收执法风险评价模型,实行动态的风险评估方法。三是通过信息手段,强化内外部沟通。四是改革内部风险控制监督体系。针对监督主体多元化及监督效果不理想的现状,对现行有效的制度进行整合,发挥监督的合力。五是建立和完善内部风险控制绩效评价机制,引导和促进国税机关和税务人员提高风险控制的主动性和有效性,及时发现问题,减少误差,及时调整风险管理的方法和方向,促进内部风险控制体系得到不断完善。在最后进一步研究方向中,提出了在实践中完善内部风险控制和构建内部控制评价体系的建议。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
插图索引  9-10
插表索引  10-11
第1章 绪论  11-17
  1.1 研究背景和意义  11-14
    1.1.1 研究的背景  11-12
    1.1.2 研究的意义  12-14
  1.2 国内外文献综述  14-15
    1.2.1 国外文献综述  14
    1.2.2 国内文献综述  14-15
  1.3 研究内容与框架  15
  1.4 研究方法  15-17
第2章 内部风险控制的相关理论  17-27
  2.1 风险与内部控制的关系  17-19
    2.1.1 风险的涵义与主要特点  17
    2.1.2 内部控制的基本框架  17-19
    2.1.3 风险控制是内部控制的重点  19
  2.2 风险管理与内部控制的关系  19-21
    2.2.1 风险管理框架  19-20
    2.2.2 风险管理与内部控制的关系  20-21
  2.3 国税机关业务特点对内部风险控制的影响  21-27
    2.3.1 国税机关的职能与业务特点  21-22
    2.3.2 国税机关的主要内部风险的种类和来源  22-23
    2.3.3 国税机关内部风险控制的一般框架  23-27
第3章 长沙开福区国税局内部风险控制的现状  27-40
  3.1 长沙市开福区国税局现状  27-29
    3.1.1 长沙市开福区国税局的基本情况  27
    3.1.2 长沙市开福区国税局的组织框架  27-29
    3.1.3 长沙市开福区国税局的主要税收业务  29
  3.2 长沙市开福区国税局内部风险控制的现状  29-40
    3.2.1 长沙市开福区国税局主要内部风险分析  29-30
    3.2.2 开福区国税局内部风险控制的实施  30-40
第4章 开福区国税局内部风险控制存在的问题  40-46
  4.1 控制环境的问题  40-42
  4.2 缺乏科学的风险评估体系  42-43
    4.2.1 内部风险评估缺乏专业性人才  42
    4.2.2 风险评估精准度不高  42
    4.2.3 风险评估模型不完善  42-43
  4.3 内部控制的手段落后  43-44
  4.4 内部风险监督存在的问题  44-45
    4.4.1 监督主体多元化  44
    4.4.2 内部审计缺乏独立性  44-45
    4.4.3 监督形式单一,力量薄弱  45
  4.5 信息化建设的问题  45-46
第5章 改进开福区区国税局内部风险控制的对策建议  46-54
  5.1 改进开福区国税机关内部风险控制的基本架构  46-47
  5.2 改进开福区国税局内部风险控制的原则  47-48
  5.3 解决开福区国税局内部风险控制问题的具体建议  48-54
    5.3.1 大力推进风险管理文化建设  48-49
    5.3.2 建立科学的风险评估体系  49-51
    5.3.3 通过信息手段,强化内外部沟通  51
    5.3.4 改革内部风险控制监督体系  51-52
    5.3.5 建立和完善内部风险控制绩效评价机制  52-54
结论  54-55
参考文献  55-57
致谢  57

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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