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常德市地税系统内部审计现状分析与改进

作　者: 吴昌建
导　师: 李晚金
学　校: 湖南大学
专　业: MPAcc
关键词: 税务内部审计现状分析改进
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 46次
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内容摘要

近些年来，税务系统违法违规事件时有出现，发人深省，加强内部审计的呼声日益高涨。而与此相对应的是，税务系统内部审计体制不顺、地位不高、力度不大、方法落后的固有问题依然存在，制约着审计效能的发挥。如何充分有效地发挥内部审计的作用，健全内部控制，源头治理腐败，已成为税务系统各级领导干部思考的重要课题。本文采用了包括调查法、文献综合法、经验总结法在内的多种研究方法。总的研究思路是：建立理论基础揭示问题分析问题解决问题。全文共分四章：第一章介绍了本文的研究背景和意义、国内外有关内部审计的研究文献以及本文研发内容和研究方法；第二章对我国税务系统的内部审计进行概括性阐述，主要包括三个层面：一是税务系统内部审计的发展历程；二是税务系统内部审计职能；三是目前税务系统内部审计的主要内容；第三章介绍了调查问卷的设计和实施过程，对调查问卷进行归纳汇总分析，揭示了常德市地税系统内部审计管理体制、人力资源配置、内部审计运行机制以及内部审计认识和评价方面存在的问题，从体制、文化、机制、素质四个方面进行深入剖析；第四章是本文研究的核心。根据常德市地税系统内部审计存在的问题和成因分析，提出了四大改进建议：一是构建优秀的地税文化；二是改进内部审计管理体制。根据常德地税系统目前的管理体制和内部审计的工作要求，提出了若干改进设想；三是建立注重风险管理的工作机制。从风险导向内部审计的概念以及税务系统应用的现实意义入手，重新定位常德地税系统内部审计目标，拓展内部审计工作领域，规范内部审计工作程序，创新内部审计工作方式；四是建立有效的人才培养体系。提出应在常德地税系统建立内部审计准入制；进一步拓展学习渠道，提高内审人员素质；建立必要的奖惩制度，提升内审人员的职业道德水平和从业积极性。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
插图索引  9-10
第1章绪论  10-17
  1.1 研究背景及意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 文献综述  11-14
    1.2.1 内部审计定义演进  11-12
    1.2.2 内部审计职能或者定位  12
    1.2.3 内部审计职责或内容  12-13
    1.2.4 内部审计发展趋势  13-14
    1.2.5 我国内部审计现状及改进  14
  1.3 研究内容与研究方法  14-15
    1.3.1 主要研发内容  14
    1.3.2 论文研究方法  14-15
  1.4 论文结构安排  15-17
第2章税务系统内部审计的职能与特点  17-24
  2.1 税务系统内部审计发展历程  17-18
    2.1.1 我国内部审计发展概述  17-18
    2.1.2 我国税务系统内部审计发展概述  18
  2.2 税务系统内部审计职能  18-20
    2.2.1 监督职能  19
    2.2.2 评价职能  19-20
    2.2.3 鉴证职能  20
    2.2.4 控制职能  20
    2.2.5 服务职能  20
  2.3 税务系统内部审计的主要内容  20-24
    2.3.1 财务收支审计  21
    2.3.2 基建审计  21-22
    2.3.3 离任（换岗）审计  22
    2.3.4 税收执法责任审计  22-24
第3章常德市地税系统内部审计现状调查  24-33
  3.1 内部审计调查问卷设计及成果  24-25
    3.1.1 调查思路及调查项目  24
    3.1.2 调查范围  24-25
    3.1.3 调查实施  25
  3.2 凸显的主要问题  25-29
    3.2.1 内部审计管理体制不科学  26
    3.2.2 内部审计人力资源配置不合理  26-27
    3.2.3 内部审计运行机制不优  27-28
    3.2.4 内部审计认识及评价不高  28-29
  3.3 成因分析  29-33
    3.3.1 体制因素  29-30
    3.3.2 文化因素  30-31
    3.3.3 机制因素  31
    3.3.4 素质因素  31-33
第4章改进常德市地税系统内部审计工作的建议  33-41
  4.1 构建优秀的地税文化  33-34
    4.1.1 地税文化的内涵  33
    4.1.2 地税文化的作用  33
    4.1.3 大力推进常德地税文化建设  33-34
  4.2 改进内部审计管理体制  34-35
  4.3 建立注重风险管理的工作机制  35-39
    4.3.1 风险导向内部审计的概念及税务系统应用的现实意义  36
    4.3.2 重新定位税务内部审计目标  36-37
    4.3.3 拓宽内部审计工作领域  37
    4.3.4 规范税务内部审计工作程序  37-38
    4.3.5 创新内部审计工作方式  38-39
  4.4 建立有效的人才培养体系  39-41
    4.4.1 实行内部审计准入制  39
    4.4.2 提高内审人员素质  39-40
    4.4.3 建立有效的奖惩制度  40-41
结论  41-42
参考文献  42-45
附录 A 地税系统内部审计现状调查问卷  45-48
附录 B 常德地税系统内部审计现状调查结果统计表（一）  48-51
附录 C 常德地税系统内部审计现状调查结果统计表（二）  51-53
致谢  53

常德市地税系统内部审计现状分析与改进

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