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我国横向财政转移支付制度研究-基于区域基本公共服务均等化视角

作　者: 田贵贤
导　师: 孙健夫
学　校: 河北大学
专　业: 世界经济
关键词: 横向财政转移支付制度基本公共服务均等化生态补偿基本财力均等
分类号: F812.4
类　型: 博士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

改革开放以来，我国经济在高速增长的同时，地区间经济社会发展不均衡现象亦日益加剧。2005年，党的十六届五中全会提出了“公共服务均等化”这一新的改革命题。2012年，党的十八大指出：“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。”适当的财政供给是实现基本公共服务的财力保障，公共服务均等化的目标需要政府财政转移支付制度实现。因此，政府转移支付制度的改革和完善就成为学者乃至民众关注的热点。1994年建立的转移支付制度带有明显的基数法痕迹，在“增量调整，存量不动”的原则下，维护了地方政府的既得利益，影响了均等化目标的实现。通过再分配手段来缩小地区差距，建立一种富裕地区援助贫困地区的稳定的横向转移支付制度，就成为完善财政体制，逐步实现基本公共服务均等化目标的重要课程。横向财政转移支付在我国本身就是一个比较新颖的研究课题，虽然近年来社会各界都逐步认识到了这一政策制度的重要性，但对于这一问题的研究是零散的、初步的。本文从弥补我国现行财政转移支付制度的缺陷、促进我国基本公共服务均等化等角度切入，对横向转移支付制度体系建设进行了比较深入的研究。其完整的横向转移支付体系应包含以下内容：伦理基础、法理依据、内容体系、执行标准、资金来源、绩效考核、组织体系以及监管体系等。本文首先论述了横向转移支付与基本公共服务均等化之间的关系，从福利经济学的角度论述了横向转移支付促进基本公共服务均等化的内在机制，然后利用横向转移支付乘数理论构建了横向转移支付与区域经济增长的数理模型，得出重要结论：区域基本公共服务均等化与横向转移支付之间是“道”与“器”的关系，横向转移支付机制能有效实现区域基本公共服务均等化发展。在对我国政府间转移支付制度的均等化效应进行检验时，综合利用统计学中的相关系数、差异系数、泰尔指数等统计指标，重点分析了我国现行转移支付制度的横向均等化效应，以此论证我国建立横向转移支付制度的必要性，并探寻未来横向转移支付改革的创新空间和创新点。接下来从法理基础、伦理基础和实践基础、国际经验四个方面重点论述了我国建立横向转移支付制度的可行性。然后提出了我国横向转移支付制度的基本框架，这也是本论文的核心，主要包括横向转移支付的地位、目标、内容体系、组织体系、监督体系、运行体系、绩效评估等。一是界定了横向转移支付在整个转移支付体系中的地位。根据纵向和横向转移支付的作用边界及实践分工，构建纵向转移支付为主、横向转移支付为辅、纵横交错的转移支付体系。二是明确了横向转移支付的目标是实现区域间基本公共服务均等化。三是构建了现阶段我国横向转移支付的内容体系，包括生态补偿类横向转移支付以及基本财力均等类横向转移支付两个层次。不同层次的横向转移支付从根本目标上是一致的，即实现不同区域基本公共服务均等化，但分别有着不同的原则、不同的运行方式、不同的运行平台，并因应设计各自的运行模式、执行标准、资金来源、组织体系。最后根据横向转移支付内容的层次性设计科学的绩效考评体系，使得该考评体系既体现公平又兼顾效率，既体现政治意图又遵从经济规律。鉴于横向转移支付制度的建立是一个系统性工程，需要相关配套政策的协调,本文最后主要从纵向转移支付制度的完善、财权和事权相匹配、立法以及政府考核体制四个方面进行了具体论述。

全文目录

摘要  5-7
Abstract  7-14
第1章导论  14-27
  1.1 问题的提出  14-15
  1.2 国内外研究综述  15-24
    1.2.1 转移支付的国外研究  15-18
    1.2.2 转移支付的国内研究  18-20
    1.2.3 横向财政转移支付的相关研究  20-24
  1.3 研究内容和研究方法  24-26
    1.3.1 研究内容  24-25
    1.3.2 研究方法  25-26
  1.4 创新点  26-27
第2章横向财政转移支付与基本公共服务均等化的理论基础  27-46
  2.1 基本公共服务均等化的基本理论分析  27-35
    2.1.1 基本公共服务均等化的内涵  27-32
    2.1.2 重要意义  32-33
    2.1.3 基本途径  33-35
  2.2 横向转移支付的基本理论分析  35-39
    2.2.1 财政转移支付的相关理论分析  35-37
    2.2.2 横向财政转移支付的内涵  37-39
  2.3 横向转移支付促进基本公共服务均等化的福利经济学解释  39-41
    2.3.1 传统福利经济学与基本公共服务均等化  39-40
    2.3.2 帕累托最优定理与基本公共服务均等化  40
    2.3.3 补偿原理与基本公共服务均等化  40-41
    2.3.4 社会福利函数与基本公共服务均等化  41
  2.4 横向转移支付促进基本公共服务均等化的内在机制  41-46
第3章我国转移支付制度的横向均等化效应检验  46-65
  3.1 财政转移支付规模与财政能力的关系分析  46-47
  3.2 转移支付制度的横向财力均等化效应  47-54
    3.2.1 转移支付整体性制度的横向财力均等化效应  48-51
    3.2.2 分项转移支付的横向财力均等化效应  51-54
  3.3 基本公共服务投入供给的均等化效应分析  54-60
    3.3.1 基本公共服务投入的均等化效应分析  54-55
    3.3.2 基本公共服务供给的均等化效应分析  55-60
  3.4 从基本公共服务投入均等化到基本公共服务供给结果均等化  60-63
  3.5 结论  63-65
第4章我国建立横向转移支付制度的可行性分析  65-76
  4.1 法理基础  65-68
    4.1.1 公平、正义、以人为本的理念  65-67
    4.1.2 平衡协调理念  67
    4.1.3 宏观调控和适度干预理念  67-68
  4.2 伦理基础  68-70
    4.2.1 利他主义  68
    4.2.2 共同富裕论  68-69
    4.2.3 政治稳定论  69
    4.2.4 民族特殊论  69
    4.2.5 生态补偿论  69
    4.2.6 群众基础和技术水平  69
    4.2.7 基本权力均等论  69-70
    4.2.8 灾害及突发事变论  70
  4.3 实践基础  70-76
    4.3.1 对口支援的概念和类型  70-71
    4.3.2 对口支援的特点  71-72
    4.3.3 对口支援的作用  72-73
    4.3.4 对口支援所存不足及原因分析  73-76
第5章国外财政转移支付制度的借鉴与评析  76-89
  5.1 美国的转移支付制度  76-77
    5.1.1 专项补助  76
    5.1.2 分类补助  76-77
  5.2 日本的转移支付制度  77-79
    5.2.1 地方交付税  77-78
    5.2.2 国库支出金  78-79
    5.2.3 地方让与税  79
  5.3 澳大利亚的转移支付制度  79-82
    5.3.1 一般性转移支付  79-81
    5.3.2 专项转移支付  81-82
  5.4 加拿大的转移支付制度  82-83
    5.4.1 均衡性项目拨款  82-83
    5.4.2 已建项目资助拨款  83
    5.4.3 加拿大援助计划  83
  5.5 德国的财政转移支付  83-86
    5.5.1 德国的纵向财政转移支付制度  83-84
    5.5.2 德国的横向财政转移支付制度  84-85
    5.5.3 德国的纵向非对称转移支付制度  85-86
  5.6 借鉴与启示  86-89
    5.6.1 横向财政转移支付制度的法制化和规范化  86
    5.6.2 横向财政转移支付实施过程的程序化  86-87
    5.6.3 横向财政转移支付规模的公式化和弹性化  87
    5.6.4 横向财政转移支付规模的均等化目标要适度  87
    5.6.5 确立横向财政转移支付制度的理论依据  87-89
第6章我国横向财政转移支付制度的内容体系和运行方式  89-126
  6.1 生态补偿横向转移支付  89-103
    6.1.1 理论基础  89-91
    6.1.2 基本原则  91-92
    6.1.3 可行方式  92-94
    6.1.4 优先领域及边界区分  94-99
    6.1.5 补偿标准  99-103
  6.2 基本财力均等类横向转移支付  103-117
    6.2.1 基本原则  103-104
    6.2.2 模式选择  104-105
    6.2.3 评估框架  105-111
    6.2.4 实施程序及实证模拟  111-117
  6.3 运行方式  117-126
    6.3.1 资金来源  117-118
    6.3.2 组织体系  118-119
    6.3.3 划拨程序  119-120
    6.3.4 监督体系  120-121
    6.3.5 绩效评估体系  121-126
第7章配套政策的协调  126-136
  7.1 完善纵向转移支付制度  126-128
    7.1.1 逐步缩小税收返还的规模  126-127
    7.1.2 完善一般性转移支付  127
    7.1.3 理顺转移支付技术路径  127-128
  7.2 合理划分政府间事权及财权  128-130
  7.3 完善国家预算制度  130-131
  7.4 建立健全相关法律法规体系  131-134
    7.4.1 我国财政转移支付立法现状及存在的问题  131-132
    7.4.2 完善我国财政转移支付法律制度的具体措施  132-134
  7.5 推进政府行政体制改革  134-136
参考文献  136-143
致谢  143-145
攻读学位期间取得的科研成果  145

我国横向财政转移支付制度研究-基于区域基本公共服务均等化视角

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