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光大银行湖南分行信贷风险内部控制研究

作　者: 彭秋明
导　师: 王宇峰
学　校: 湖南大学
专　业: 会计
关键词: 信贷风险 商业银行 内部控制
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 37次
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内容摘要


信贷业务作为商业银行最重要的银行业务，一直是银行利润的主要来源。但是，伴随着信贷业务产生的信贷风险则是一把“双刃剑”，一方面会带给银行更强的竞争力，另一方面也会带给银行名誉和经济上的损失。所以短期内信贷风险都会是考验我国银行业的最主要风险，而有效地防范信贷风险主要依赖于完善的内部控制制度的制约。目前，信贷风险内控制度的建设已经成为了学术界研究的重心，国内外很多学者也在此领域做出了不少贡献，但在我国商业银行实际应用过程中所取得的效果还不够明显。本文以光大银行湖南分行为研究对象，首先，从风险评估体系、信息管理系统以及授信制度等方面考察了该银行信贷风险内部控制的状况；其次，综合考虑COSO内部控制框架和《商业银行内部控制系统评估框架》的相关内容，分析了湖南分行信贷风险内部控制建设与实施过程中在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督方面存在的问题；最后，针对湖南分行信贷风险内部控制存在的问题，提出了完善内部控制环境、加强信贷风险管理、强化和提升内部控制活动、完善信息管理系统以及健全内部控制监督机制的改进措施。本文的研究内容对建立并完善光大银行湖南分行信贷风险内部控制制度，全面规范并加强信贷风险的管理，增强抵御风险的能力，提高其在同行业中的竞争力具有重要意义。同时希望本文提出的改进对策能为其他商业银行加强信贷风险内部控制提供借鉴和参考，为进一步完善我国商业银行内部控制做出贡献。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-7
目录  7-9
插图索引  9-10
附表索引  10-11
第1章 绪论  11-18
  1.1 选题背景与研究意义  11-12
  1.2 文献综述  12-16
    1.2.1 内部控制研究综述  12-13
    1.2.2 信贷风险内部控制研究综述  13-16
    1.2.3 文献述评  16
  1.3 研究方法和研究内容  16-18
第2章 商业银行信贷风险内部控制理论  18-23
  2.1 商业银行信贷风险理论  18-19
    2.1.1 商业银行信贷风险概念  18
    2.1.2 商业银行信贷风险的特征  18-19
  2.2 商业银行内部控制理论  19-23
    2.2.1 商业银行内部控制概念  19-20
    2.2.2 商业银行内部控制的特征  20-21
    2.2.3 商业银行内部控制的主要内容  21-23
第3章 光大银行湖南分行信贷风险内部控制制度现状  23-35
  3.1 光大银行湖南分行概况  23-24
  3.2 光大银行湖南分行信贷业务概况  24-25
  3.3 光大银行湖南分行信贷风险内部控制现状  25-35
    3.3.1 信贷风险内部控制模式与组织结构  25-26
    3.3.2 信贷业务内部控制建设情况  26-35
第4章 湖南分行信贷风险内部控制存在的问题及原因分析  35-45
  4.1 缺乏理想的信贷风险内部控制环境  35-36
    4.1.1 管理层内部控制意识薄弱  35
    4.1.2 人力资源政策未得到全面落实  35-36
  4.2 信贷风险识别和评估体系不健全  36-39
    4.2.1 信贷风险管理制度执行不力  36-37
    4.2.2 未建立科学的信用评级体系  37-39
  4.3 缺乏有效信贷风险内部控制活动  39-41
    4.3.1 信贷风险控制制度建设流于形式  39-40
    4.3.2 未建立完善统一的授信制度  40-41
  4.4 缺乏合理的信贷风险信息管理体系  41-42
    4.4.1 信贷风险信息沟通渠道不畅通  41
    4.4.2 信贷风险信息传递的真实性不够  41-42
  4.5 信贷风险内部监控实效性不强  42-45
    4.5.1 未设置有效的内部监督机制  42-43
    4.5.2 缺少对内部控制信息的披露  43-45
第5章 光大银行湖南分行信贷风险内部控制改进对策  45-58
  5.1 建立良好的信贷风险控制环境  45-47
    5.1.1 优化信贷业务组织机构  45-46
    5.1.2 提高信贷业务人员专业素养  46-47
  5.2 构建科学的信贷风险识别和评估体系  47-50
    5.2.1 完善信贷风险管理制度  47-48
    5.2.2 建立严密的风险评级体系  48-50
  5.3 强化和提升信贷风险内部控制活动  50-54
    5.3.1 提高信贷风险控制的执行效力  50-52
    5.3.2 建立统一的综合授信制度  52-54
  5.4 完善信贷风险信息管理系统  54-55
    5.4.1 疏通信息沟通渠道  54
    5.4.2 确保信息传递的真实性  54-55
  5.5 构建实时的信贷风险内部监督机制  55-58
    5.5.1 建立权威的内部监督和反馈机制  55-56
    5.5.2 加强内控信息披露  56-58
结论  58-60
参考文献  60-62
致谢  62

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