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企业投资循环内部控制机制研究

作　者: 徐静
导　师: 徐焕章
学　校: 西安工程大学
专　业: 项目管理
关键词: 投资循环内部控制机制措施
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

随着经济的繁荣和国家对投资和金融政策的宽松，我国近几年投资行为大大增加。由于企业的投资循环内部控制机制缺乏执行力、治理层控制缺失，是致使企业投资出现了盲目决策、流程混乱。投资内部循环内部控制体系的建立，对投资项目从项目的提出，到前期论证、投资分析、论证报告，到项目的立项、项目的实施执行、以及执行过程的监督管理有了全程跟踪，有效保证了项目投资的安全，确保了投资效益。因此，加强投资循环内部控制机制研究有着重要的理论价值和现实意义。本文采取规范研究方法和实证研究方法，以投资循环内部控制基本理论为支撑，以《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制指引》等法规精神为指导，对投资循环内部控制机制问题进行了深入的探讨。本文设计了企业投资循环内部控制机制，首先明确了企业投资应当保证达到的目标以及投资循环内部控制流程；提出了八个方面投资内部控制的关键控制点，制定了投资风险控制制度、投资决策制度和信息沟通制度等主要制度，为企业完善内部控制提供理论参考借鉴。通过对三九集团案例的研究，许多企业投资的内部控制制度缺乏执行力，而导致投资失败。因此，完善投资循环内部控制机制应包括应遵循有效性、审慎性、独立性和成本效益的原则。加强投资内部控制完善公司治理措施主要有：加强投资内部控制完善公司治理，建立对投资内部控制进行监督管理的机制，完善投资内部审计的管理体制，加强投资风险控制机制，强化企业投资内部控制制度的执行力，在建立企业文化中培养良好的人员素质以及建立通畅的信息管理渠道等，能够使我国企业在新的时期能够进一步增强市场竞争力。

全文目录

摘要  2-3
Abstract  3-8
1 绪论  8-15
  1.1 选题背景及其意义  8-9
    1.1.1 选题背景  8
    1.1.2 选题意义  8-9
  1.2 国内外研究现状  9-12
    1.2.1 国外研究现状  9-10
    1.2.2 国内研究现状  10-11
    1.2.3 研究现状小结  11-12
  1.3 主要研究内容、研究方法及框架  12-14
    1.3.1 主要研究内容  12
    1.3.2 研究方法  12-13
    1.3.3 论文主要框架  13-14
  1.4 创新点  14-15
2 相关概念及理论概述  15-20
  2.1 相关概念  15-19
    2.1.1 投资循环  15-16
    2.1.2 内部控制  16-19
  2.2 投资循环的特征及主要业务活动  19-20
    2.2.1 投资循环的特征  19
    2.2.2 投资循环所涉及的主要业务活动  19-20
3 企业投资循环内部控制机制  20-35
  3.1 企业内部控制的作用  20-21
  3.2 建立投资循环内部控制机制应遵循的原则  21-22
  3.3 企业投资内部控制的目标  22
  3.4 投资循环流程  22-24
  3.5 投资循环内部控制的程序  24-25
    3.5.1 企业投资前时期  24
    3.5.2 企业投资时期  24-25
    3.5.3 企业投资生产或使用时期  25
  3.6 投资循环内部控制机制的关键控制点  25-31
    3.6.1 岗位分工控制  25-26
    3.6.2 授权审批控制  26
    3.6.3 对外投资可行性研究、评估与决策控制  26-27
    3.6.4 对外投资执行控制  27-28
    3.6.5 投资资产取得和保管控制制度  28-29
    3.6.6 对外投资处置控制  29-30
    3.6.7 对外投资记录控制  30-31
    3.6.8 投资监督检查控制  31
  3.7 企业投资内部控制的主要制度安排  31-35
    3.7.1 投资风险控制制度  31-33
    3.7.2 投资决策制度  33
    3.7.3 信息沟通制度  33-35
4 投资循环内部控制机制案例分析——以三九集团为例  35-45
  4.1 三九集团简介  35
  4.2 三九集团投资循环内部控制分析  35-40
    4.2.1 三九集团投资循环内部环境分析  35-37
    4.2.2 三九集团投资内控业务流程分析  37-40
  4.3 三九集团投资内部控制体系的缺陷  40-43
    4.3.1 三九集团投资内控环境缺陷  41-42
    4.3.2 三九集团投资内部控制实施缺陷  42-43
  4.4 解决措施  43-45
    4.4.1 针对其内控环境缺陷  43-44
    4.4.2 针对其内控实施缺陷  44-45
5 完善投资循环内部控制机制的对策建议  45-52
  5.1 加强投资内部控制完善公司治理  45-46
  5.2 建立对投资内部控制进行监督管理的机制  46-48
  5.3 完善投资内部审计的管理体制  48-49
  5.4 企业应加强投资风险控制机制  49
  5.5 企业应强化企业投资内部控制制度的执行力  49
  5.6 建立有效的激励与约束机制  49-50
  5.7 在建立企业文化中培养良好的人员素质  50
  5.8 建立通畅的信息管理渠道  50-52
6 结论与展望  52-54
  6.1 研究结论  52
  6.2 研究展望  52-54
参考文献  54-57
攻读学位期间发表的学术论文目录  57-60
致谢  60

企业投资循环内部控制机制研究

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