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交通银行对企业流动资金贷款需求测算的研究

作　者: 刘晓娜
导　师: 陈共荣
学　校: 湖南大学
专　业: 会计
关键词: 管理资产负债表 流动资金贷款需求 营运资金
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要


银监会在2010年2月发布了《流动资金贷款管理暂行办法》（以下简称《流贷办法》），要求改变以衡量借款人还款能力为主要环节的流动资金贷款审批模式，以贷款需求真实性作为流动资金贷款审批中的调查重点，推行流动资金贷款需求测算，并提供了测算参考办法供各银行机构参考使用。然而由于测算参考办法过于笼统，各商业银行在贷款实践中对测算参考办法的应用程度不一，不同银行的信贷审批结果可比性较差。此外，由于测算参考办法存在缺陷，以致于测算结果与借款人实际存在差距，在授信额度的确定中参考价值较低。本文以J银行为背景，对J银行运用流动资金贷款需求测算参考办法的现状进行分析，发现J银行流动资金贷款需求测算中存在以下问题：未对测算涵盖的信贷品种范围予以明确，标准资产负债表视角与流动资金贷款定义存在冲突，营运资金项目考虑不全面，各项目周转率测算中周转额选取不当，保险系数计量方法不明确，公式要素“自有资金”、“其他渠道提供的营运资金”、“现有流动资金贷款”取值方法不合理、测算难度大等。针对以上问题，本文运用逆向思维，从反向角度确定了测算涵盖的信贷品种范围，并以管理资产负债表为视角，对营运资金项目进行了统一考虑，且对营运资金项目按照供产销循环进行分类并确定差异化的周转额。对于保险系数本文引入压力测试方法进行计量；对于自有资金、现有流动资金贷款及其他渠道提供的营运资金量的确定，本文不再进行分别计量，而是利用管理资产负债表的平衡等式对各渠道提供的营运资金进行统一核算。最后本文以M公司为例对改进后的测算办法进行应用演示，增强了测算办法在贷款实践中的可操作性。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-7
目录  7-9
附表索引  9-10
第1章 绪论  10-18
  1.1 选题背景及研究意义  10-11
    1.1.1 选题背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11
  1.2 国内外相关文献综述  11-17
    1.2.1 流动资金贷款需求测算的文献综述  11-14
    1.2.2 营运资金的文献综述  14-16
    1.2.3 相关文献评述  16-17
  1.3 研究方法与研究框架  17-18
    1.3.1 研究方法  17
    1.3.2 研究框架  17-18
第2章 管理资产负债表的内涵及结构分析  18-22
  2.1 管理资产负债表的内涵  18-19
    2.1.1 管理资产负债表产生的原因  18
    2.1.2 管理资产负债表的优势  18-19
  2.2 管理资产负债表的结构分析  19-22
    2.2.1 管理资产负债表的结构基础  19-20
    2.2.2 管理资产负债表的结构类型  20-22
第3章 J银行测算企业流动资金贷款需求的现状及问题分析  22-29
  3.1 J银行测算企业流动资金贷款需求的现状分析  22-26
    3.1.1 流动资金贷款涵盖的信贷品种范围  22
    3.1.2 流动资金贷款需求测算思想在贷款流程中的体现  22-23
    3.1.3 流动资金贷款需求测算的具体方法  23-26
  3.2 J银行测算企业流动资金贷款需求的问题及原因分析  26-29
    3.2.1 流动资金贷款涵盖的信贷品种范围不明确  26
    3.2.2 营运资金需求测算不准确  26-27
    3.2.3 营运资金来源测算不合理  27-29
第4章 J银行对企业流动资金贷款需求测算的改进  29-37
  4.1 反向确定流动资金贷款涵盖的信贷品种范围  29
  4.2 营运资金需求测算改进建议  29-34
    4.2.1 以管理资产负债表为视角统一考虑营运资金项目  29-33
    4.2.2 以供产销循环为基础细化营运资金项目周转额  33-34
    4.2.3 运用压力测试方法量化保险系数  34
  4.3 营运资金来源测算改进建议  34-37
    4.3.1 统一考虑所有营运资金来源渠道  34-35
    4.3.2 采用逆向思维确定营运资金来源总量  35-37
第5章 J银行对改进后测算办法的应用演示  37-46
  5.1 借款企业对改进后测算办法的适用性分析  37
  5.2 借款企业新增流动资金贷款需求量的具体测算  37-46
    5.2.1 借款企业营运资金需求测算  37-41
    5.2.2 借款企业营运资金来源测算  41-46
结论  46-48
参考文献  48-50
致谢  50

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