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会计信息系统关键控制点识别与应用研究

作　者: 王世杰
导　师: 陈旭
学　校: 重庆理工大学
专　业: 会计学
关键词: 会计信息系统内部控制关键控制点 AISCPIC
分类号: F232
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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引　用: 2次
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内容摘要

20世纪中叶以来,信息技术的应用极大改变了社会经济管理工作的方式方法,也深入地影响着会计工作。信息技术为会计工作提供了新的工具和方法,重构了手工状态下的会计信息系统,使之转变为适合IT环境的现代会计信息系统,同时也带来了新的风险和问题。IT环境下,现代会计信息系统内部控制问题的研究已经取得了很多成果。但实践表明,现代会计信息系统应用失败的案例层出不穷,利用会计信息系统舞弊的行为时有发生,归根结底是因为企业相关研究成果的应用要和自身具体情况相结合,不考虑自身特殊性,盲目应用相关理论必然导致出现问题。所以本文引入关键点控制法解决这一问题。关键控制点是对企业管理目标的实现有至关重要影响的可控环节。企业根据自身的情况设置关键控制点,通过关键控制点的控制可以将有限的资源用在最需要控制的环节,实现成本最小、风险最弱、效益最好。应用关键点控制法首先进行关键控制点识别。本文应用层次分析法,参考小型连锁零售企业的会计信息系统并考虑一般情况,构建会计信息系统内部控制控制点的层次结构并判断矩阵,进行检验排序后,根据控制点对控制目标的影响权重确定关键控制点。该方法是对会计信息系统关键控制点进行识别的通用方法。将关键点控制法应用到会计信息系统内部控制中,需要具体的应用体系。本文参照HACCP体系和PDCA循环,构建了基于关键控制点的会计信息系统内部控制AISCPIC应用体系。该体系分析企业具体环境和要求确定关键控制点,并将控制效果与控制目标比对,找出差距,分析原因,采取进一步措施,不断提高企业会计信息系统内部控制水平。在AISCPIC应用体系的实施过程中,对实施效果进行评价是重要的一环。本文应用模糊综合评价法通过对关键控制点控制进行评价,构建对AISCPIC应用体系实施效果评价的AISCPIC评估模型。应用该模型企业可以通过专家打分找到AISCPIC应用体系实施过程中薄弱环节。最后根据提出的方法和思路,开发实现了识别会计信息系统关键控制点和AISCPIC评估模型的关键控制点应用支持系统。该系统是一个决策支持系统,企业可以将判断矩阵的数据和AISCPIC应用体系关键点控制的评价值输入该系统,由系统计算出控制点的权重和对AISCPIC应用体系实施效果的评价结果。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
1 绪论  10-22
  1.1 研究背景和意义  10-13
    1.1.1 研究背景  10-12
    1.1.2 研究意义  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-17
    1.2.1 关键控制点  13-14
    1.2.2 内部控制和会计信息系统控制  14-17
  1.3 研究目的  17
  1.4 研究方法及思路  17-18
  1.5 主要创新点和框架结构  18-22
    1.5.1 主要创新点  18-19
    1.5.2 框架结构  19-22
2 相关理论  22-33
  2.1 关键控制点相关理论  22-25
    2.1.1 关键控制点含义  22-23
    2.1.2 PDCA 循环  23-24
    2.1.3 HACCP  24-25
  2.2 内部控制理论  25-28
  2.3 会计信息系统控制相关理论  28-33
    2.3.1 系统论、信息论、控制论  28-30
    2.3.2 会计信息系统控制  30-33
3 关键控制点识别  33-69
  3.1 识别方法  34-40
    3.1.1 递阶层次结构建立  35-36
    3.1.2 构造判断矩阵  36-37
    3.1.3 排序计算  37-38
    3.1.4 一致性判断和调整  38-40
  3.2 会计信息系统关键控制点层次因素分析  40-53
    3.2.1 会计信息系统控制点递阶层次划分准则  40-42
    3.2.2 组织控制因素分析  42-44
    3.2.3 操作控制因素分析  44-45
    3.2.4 硬件控制因素分析  45-47
    3.2.5 软件系统控制因素分析  47-48
    3.2.6 数据资源控制因素分析  48-49
    3.2.7 输入控制因素分析  49-51
    3.2.8 处理控制因素分析  51-52
    3.2.9 输出控制因素分析  52-53
  3.3 会计信息系统关键控制点判断矩阵构造和排序  53-62
    3.3.1 中间层判断矩阵构造和排序  54-55
    3.3.2 对象层判断矩阵构造和排序  55-62
  3.4 确定关键控制点  62-69
4 AISCPIC 应用体系和 AISCPIC 评价模型  69-81
  4.1 AISCPIC 应用体系  69-74
    4.1.1 AISCPIC 应用体系构建  69-73
    4.1.2 AISCPIC 应用体系各部分关系  73-74
  4.2 AISCPIC 评价模型  74-81
    4.2.1 评价模型理论基础  75
    4.2.2 模型因素集和评语集构建  75-76
    4.2.3 模型评价矩阵建立和权重集确定  76-78
    4.2.4 单因素评价  78-79
    4.2.5 模糊综合评价  79-81
5 关键控制点应用支持系统  81-93
  5.1 关键控制点应用支持系统开发概述  81-82
    5.1.1 系统开发背景  81-82
    5.1.2 系统开发思路  82
    5.1.3 系统基本概念  82
  5.2 关键控制点应用支持系统业务流程  82-83
    5.2.1 关键控制点应用支持系统业务流程图  82-83
    5.2.2 关键控制点应用支持系统业务流程分析  83
  5.3 关键控制点应用支持系统功能结构  83-85
    5.3.1 关键控制点应用支持系统功能结构图  83-84
    5.3.2 关键控制点应用支持系统功能分析  84-85
  5.4 关键控制点应用支持系统数据库设计  85-89
    5.4.1 表设计  85-88
    5.4.2 物理数据模型 PDM  88-89
  5.5 系统部分运行效果  89-93
6 研究总结  93-94
7 附录  94-102
  7.1 判断矩阵和排序向量  94-99
  7.2 附录 2  99-102
致谢  102-103
参考文献  103-106
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果  106

会计信息系统关键控制点识别与应用研究

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