学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

我国上市公司盈余管理的识别研究

作　者: 吴小红
导　师: 车幼梅
学　校: 浙江大学
专　业: 会计学
关键词: 盈余管理模型定性分析分阶段分析法
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2003年
下　载: 458次
引　用: 3次
阅　读: 论文下载

内容摘要

由于会计信息的复杂性、信息不对称的不可克服性和舞弊危害的严重性，盈余管理成为困扰证券市场投资者、监管者、审计人员，损害证券市场健康发展的一个大问题。盈余管理是各国学者研究的焦点之一，研究的角度很多，笔者认为探索识别盈余管理的方法，特别是建立一个有效的识别模型是有一定现实意义的。本文研究的内容为：对目前国内外上市公司识别盈余管理的方法，特别是各种测度、识别模型作了一些总结。在这个基础上，结合我国实际情况，选用股权指标和财务指标作为建模的因素，采用分阶段分析(Cascaded Logit)的统计方法，建立了定性分析的盈余管理识别模型，并进行了相关的实证分析。实证结果得到以下主要结论：其一，经过统计检验，模型的运行效果良好，显示出较高的显著性和解释能力，而且整体效果优于单阶段回归所建模型。其二，股权结构和股权集中度对盈余管理具有较高的解释能力，多数股权指标能够用于识别盈余管理，说明股权结构对盈余管理具有一定影响。其三，应收账款和存货的变动幅度能够反映盈余管理，但是固定资产和其他资产的变动幅度与盈余管理没有显著的相关性。盈利能力与盈利质量对识别盈余管理有重要的作用。其四，在实证中还发现盈余管理程度比较严重，监管的效率低下、处罚的力度较轻等情况。最后本文针对实证中发现的一些问题，对改善我国上市公司盈余管理的现状提出了一些建议。包括加大处罚的力度与引入私权救济手段，提高审计的效率，改革我国上市公司股权制度等三个方面。

全文目录

第一章绪论  6-11
  1.1 导言  6
  1.2 选题依据及意义  6-9
    1.2.1 盈余管理对微观主体的危害  6-7
    1.2.2 盈余管理对资本市场发展的危害  7-8
    1.2.3 盈余管理揭露的有限性  8-9
  1.3 研究内容及创新点  9
  1.4 论文框架结构  9-11
第二章理论回顾  11-25
  2.1 概念界定  11
  2.2 识别盈余管理的主要方法  11-15
    2.2.1 透析盈余管理的动机和手段  11-12
    2.2.2 个别分析法  12-14
    2.2.3 分布检测法  14
    2.2.4 建立模型法  14-15
  2.3 盈余管理探测模型  15-21
    2.3.1 模型的演化  15-20
    2.3.2 模型评议与比较  20-21
  2.4 国内研究现状  21-25
    2.4.1 模型的设计和应用  21-23
    2.4.2 分布检测法的应用  23
    2.4.3 国内研究小结  23-25
第三章盈余管理识别模型设计  25-32
  3.1 模型设计的依据  25
  3.2 变量构造与甄选  25-31
    3.2.1 股权指标  25-27
    3.2.2 财务指标  27-31
  3.3 建立模型  31-32
第四章盈余管理实证分析  32-50
  4.1 样本的选择  32-34
    4.1.1 非标准审计意见样本  32-33
    4.1.2 证监会处罚公告样本  33-34
  4.2 样本描述性统计  34-40
    4.2.1 配对样本股权情况比较  34-36
    4.2.2 配对样本盈利状况比较  36-37
    4.2.3 盈余管理的程度  37-38
    4.2.4 盈余管理的处罚情况  38-40
  4.3 模型实证结果  40-47
    4.3.1 Cascaded Logit第一阶段分析  40-45
    4.3.2 Cascaded Logit第二阶段分析  45-46
    4.3.3 与单阶段回归的比较  46-47
  4.4 研究结论与局限性  47-50
    4.4.1 研究的结论  47-48
    4.4.2 研究的局限  48-50
第五章对策建议  50-57
  5.1 处罚力度与私权救济  50-51
  5.2 股权制度改革  51-53
  5.3 会计制度与信息披露制度  53-55
  5.4 审计效率  55-57
参考文献  57-60
致谢  60

我国上市公司盈余管理的识别研究

内容摘要

全文目录

相似论文