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独立审计行为主体利益冲突及其对策研究

作　者: 何惕
导　师: 赵华
学　校: 长沙理工大学
专　业: 会计学
关键词: 独立审计行为 独立审计行为主体 利益冲突 利益协调
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 208次
引　用: 1次
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内容摘要


独立审计，实质上是独立审计行为主体利益冲突与协调的过程。作为现存的审计制度之一，它实际上是以独立审计行为主体在某一时点的利益冲突以及协调的结果为基础。随着社会和经济的飞速发展，以及资本市场结构的日益复杂，在人们眼前呈现出一个全球范围内的各种经济关系错综复杂的“迷宫”。可以说，如今独立审计行为主体所处的经济环境、所面临的利益冲突较之以前不可同日而语。在这种背景下，如何继续维护独立审计行为主体利益、协调利益冲突、发挥独立审计制度维护市场经济秩序的作用，是我们在知识经济时代所要解决的重大课题之一。 本文在分析独立审计和独立审计行为及其构成要素的基础上，将利益相关者纳入到独立审计行为的分析框架，在阐述独立审计行为主体利益冲突及其互动机理的基础上，分析现阶段我国独立审计行为主体存在的问题。运用行为学原理和经济学理论对独立审计中各行为主体利益冲突的实质和表现形式进行了系统研究，深入剖析了导致独立审计行为主体利益冲突的根源。然后结合我国现实的独立审计行为环境以及独立审计行为主体的特殊性，从原则、目标和途径三个方面构建了独立审计行为主体利益协调体系，提出了理念层面、制度层面和技术层面的对策与措施，以期从制度上提供协调独立审计行为主体利益冲突的有效途径，并正确引导独立审计主体行为动机、优化独立审计行为，最大程度地降低信息不对称所导致的交易损失，促进市场控制机制效率的提高，保障市场经济有效运行。

全文目录


摘要  7-8
ABSTRACT  8-9
第一章 导言  9-16
  1.1 研究背景与动机  9-10
  1.2 国内外研究综述  10-13
  1.3 研究思路、论文框架及研究方法  13-14
    1.3.1 研究思路  13
    1.3.2 论文框架  13
    1.3.3 研究方法  13-14
  1.4 研究的创新之处  14-16
第二章 独立审计行为及其主体利益冲突  16-27
  2.1 独立审计行为  16-21
    2.1.1 独立审计  16-18
    2.1.2 独立审计行为内涵及特征  18-20
    2.1.3 独立审计行为的构成要素  20-21
  2.2 独立审计行为主体及利益冲突  21-27
    2.2.1 独立审计行为主体的界定  21-23
    2.2.2 独立审计行为主体间利益冲突  23-25
    2.2.3 独立审计行为主体利益冲突的互动机理  25-27
第三章 独立审计行为主体利益冲突经济分析  27-39
  3.1 审计人员与其他审计行为主体之间利益冲突分析  27-32
    3.1.1 审计人员与管理当局之间利益冲突分析  27-29
    3.1.2 审计人员与股东之间利益冲突分析  29-32
  3.2 其他审计行为主体之间利益冲突分析  32-35
    3.2.1 管理当局与股东之间利益冲突分析  32-33
    3.2.2 股东与债权人之间利益冲突分析  33-34
    3.2.3 管理当局与债权人之间利益冲突分析  34-35
  3.3 政府与相关审计行为主体之间利益冲突分析  35-39
    3.3.1 政府与审计人员之间的利益冲突  36-37
    3.3.2 政府与其他审计主体之间的利益冲突  37-39
第四章 独立审计行为主体利益冲突博弈分析  39-47
  4.1 博弈模型结构  39-40
  4.2 管理当局与审计人员之间的利益博弈  40-43
    4.2.1 博弈模型表达及假设  40-41
    4.2.2 博弈模型的混合战略纳什均衡及其分析  41-43
  4.3 股东、管理当局与审计人员之间的利益博弈  43-47
    4.3.1 博弈模型的表达及其假设  43-44
    4.3.2 博弈模型的混合策略纳什均衡及其分析  44-47
第五章 独立审计行为主体利益协调机制  47-63
  5.1 独立审计行为主体利益协调机制的基本框架  47-48
  5.2 利益协调的目标  48-50
    5.2.1 利益协调的社会目标  48-49
    5.2.2 利益协调的经济目标  49-50
  5.3 利益协调的原则  50-53
    5.3.1 公平原则  50-52
    5.3.2 效率原则  52-53
  5.4 利益冲突协调机制的实现途径  53-63
    5.4.1 理念层面的协调对策  53-56
    5.4.2 制度层面的协调对策  56-59
    5.4.3 技术层面的协调对策  59-63
结论  63-65
参考文献  65-68
致谢  68-69
附录: 攻读学位期间发表论文  69

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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