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我国资本市场审计质量的影响因素研究

作 者: 尹海艳
导 师: 李平
学 校: 沈阳工业大学
专 业: 会计学
关键词: 资本市场 审计质量 影响因素
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2010年
下 载: 116次
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内容摘要


在市场经济进一步发展和深入的今天,资本市场对注册会计师审计质量的需求不断提高,对于审计质量的研究也显得日益重要。我国资本市场从产生、发展到逐渐走向成熟已历经十余年,作为资本市场监管体系重要组成部分的独立审计也就成为政府监管部门、广大股东和会计审计信息使用者所关注的核心和焦点问题。当今的市场经济,每个经济大国都有着巨大规模的金融证券市场。会计市场在不断的国际化开放中,内资事务所与外资事务所将以证券市场审计服务为竞争的中心。所以说对于每个国家的金融监管部门来说,要求证券发行人和资本筹集方提供必要的信息由很多的意义。这样做可以在维护投资者利益和维持金融秩序稳定的同时又保证资源有效利用。在提供必要信息以外还要求通过审计对它们的鉴证,来保证这些信息的真实性。本论文在我国特有的经济制度和社会制度背景下,首先做了研究绪论,对研究背景和意义等做了详细阐述。然后对我国审计质量的研究制度背景做了详细的分析,其中包括经济体制背景、法律制度背景和上市公司审计制度背景的分析。随后通过对以往失败的审计案例的统计性描述和典型案例的具体分析对我国资本市场审计质量的现状做了分析。接着构建了审计质量影响因素的结构方程。最后对上市公司审计质量影响因素的结构方程进行了分析,并得出结论。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章 绪论  9-19
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究目的  10
  1.3 文献综述  10-15
    1.3.1 国外的文献综述  10-12
    1.3.2 国内的文献综述  12-15
    1.3.3 文献评述  15
  1.4 研究思路与框架  15-16
    1.4.1 研究思路  15
    1.4.2 研究框架  15-16
  1.5 研究方法  16-17
  1.6 本文的创新点  17-19
第二章 审计质量研究制度背景分析  19-22
  2.1 经济体制背景  19-20
  2.2 法律制度背景  20
  2.3 上市公司审计制度背景  20-22
第三章 中国资本市场审计质量现状分析  22-26
  3.1 中国资本市场审计质量统计描述  22-23
  3.2 中国证监会处罚的典型案例—蓝田案件  23-26
第四章 审计质量影响因素的结构方程概念模型构建  26-36
  4.1 审计质量影响因素的变量维度及测量问项设计  26-28
    4.1.1 问卷设计依据及原则  26-27
    4.1.2 审计质量的研究维度及具体问项设计  27-28
  4.2 审计质量影响因素分析与测量问项设计  28-34
    4.2.1 会计师事务所维度与审计质量  28-31
    4.2.2 公司治理与审计质量  31-32
    4.2.3 审计市场与审计质量  32-34
  4.3 研究假设  34
  4.4 概念模型  34-36
第五章 上市公司审计质量影响因素的结构方程分析  36-48
  5.1 变量设计  36-37
    5.1.1 被解释变量  36
    5.1.2 解释变量  36-37
  5.2 问卷设计及数据收集  37-39
    5.2.1 问卷设计阶段  37-38
    5.2.2 问卷发放和数据收集阶段  38-39
  5.3 问卷的信度和效度分析  39-43
    5.3.1 各分量表的信度检验  40-42
    5.3.2 问卷总体效度分析  42-43
  5.4 模型检验  43-44
  5.5 路径分析  44-46
  5.6 结果  46-48
第六章 结论  48-49
参考文献  49-51
附录A 本研究的调查问卷  51-55
在学研究成果  55-56
致谢  56

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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