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我国内部审计质量控制初探
作 者: 薛梅
导 师: 刘大贤
学 校: 首都经济贸易大学
专 业: 会计学
关键词: 内部审计 质量 控制
分类号: F239.45
类 型: 硕士论文
年 份: 2006年
下 载: 2143次
引 用: 9次
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内容摘要
随着国内外知名企业一系列经济丑闻的曝光,使得人们在关注企业外部审计的同时,越来越关注企业的内部审计。这也使得企业界越来越关注如何建立一个高质量的、有效的内部审计机构,在监督企业经营状况的同时,也能够促进组织目标的实现,增加组织的价值。因此,我国内部审计行业只有重视内部审计质量,加强内部审计质量控制,才能在现在复杂的环境中谋求生存发展。 对于注册会计师审计质量控制,已经有很多知名学者,如冯均科、郭道扬、冯树恒等人分别从不同的角度对注册会计师审计质量控制进行了研究,使其已经成为一个较为完整的体系。但是,对内部审计质量控制却很少有人系统论述。 基于上述原因,本文选择对内部审计质量控制系统进行初步探讨。 本文以内部审计质量控制系统为研究主线,借鉴系统论、控制系统的原理,首先阐述了内部审计质量控制系统的组成,并将其组成因素进行了分析;其次,将研究对象定位在了我国,分别从内部审计质量控制的主体、客体及方法手段等方面分析了我国内部审计质量控制存在的问题,最后,针对存在的问题并提出了相应的改进措施。
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全文目录
摘要 5-6 Abstract 6-15 1 引言 15-20 1.1 本文研究背景及意义 15 1.2 文献综述 15-18 1.2.1 国外研究动态 16 1.2.2 国内研究动态 16-18 1.3 本文研究范围及研究目标 18 1.4 本文研究思路及方法 18-19 1.5 本文的创新与不足 19-20 2 内部审计质量控制系统概述 20-27 2.1 内部审计质量的涵义特点及影响因素 20-22 2.1.1 内部审计质量的涵义及特点 20-21 2.1.2 影响内部审计质量的因素分析 21-22 2.2 内部审计质量控制的涵义及特点 22-23 2.2.1 内部审计质量控制的涵义 22-23 2.2.2 内部审计质量控制的特点 23 2.3 内部审计质量控制的目标 23-24 2.4 内部审计质量控制的重要性 24-27 2.4.1 外部压力 24-25 2.4.2 内部动力 25-27 3 内部审计质量控制系统的构成 27-36 3.1 控制系统基本理论 27-28 3.2 内部审计质量控制系统的构成 28-36 3.2.1 内部审计质量控制的环境 29-30 3.2.2 内部审计质量控制的主体 30-32 3.2.3 内部审计质量控制的客体 32-34 3.2.4 内部审计质量控制的手段 34-35 3.2.5 内部审计质量控制的标准 35-36 4 我国内部审计质量控制的现状 36-42 4.1 我国内部审计质量控制环境的现状 36-37 4.1.1 企业外部环境 36-37 4.1.2 企业内部环境 37 4.2 我国内部审计质量控制主体的现状 37-38 4.2.1 内部审计机构设置不合理 38 4.2.2 内部审计质量控制的组织不健全 38 4.3 我国内部审计质量控制客体的现状 38-40 4.3.1 内部审计人员素质不高 38-39 4.3.2 内部审计工作不规范 39-40 4.4 我国内部审计质量控制手段的现状 40 4.5 我国内部审计质量控制标准的现状 40-42 5 我国内部审计质量控制的完善 42-62 5.1 优化内部审计质量控制的环境 42-43 5.1.1 完善公司治理结构 42 5.1.2 健全内部审计制度 42-43 5.1.3 加强内部审计风险的防范和控制 43 5.2 内部审计质量控制主体的完善 43-45 5.2.1 合理设置内部审计机构 43-44 5.2.2 合理设置内部审计质量控制的组织 44-45 5.3 内部审计质量控制客体的完善 45-54 5.3.1 提高内部审计人员的素质 45-47 5.3.2 完善内部审计业务 47-54 5.3.3 改进内部审计技术及方法 54 5.4 内部审计质量控制手段的完善 54-61 5.4.1 制度约束 55 5.4.2 内部审计督导 55-57 5.4.3 内部审计质量复核 57-59 5.4.4 内部审计质量的考核 59-60 5.4.5 内部审计的责任追究 60 5.4.6 外部评价 60-61 5.5 内部审计质量控制标准的完善 61-62 结束语 62-64 参考文献 64-66 致谢 66
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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