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网络交易税收规制的法律问题研究

作　者: 梁利华
导　师: 王全兴
学　校: 湖南大学
专　业: 经济法
关键词: 网络交易 税收 税制要素 税收征管 法律规制
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要


互联网的出现,带来了网络经济的兴起,网络交易活动随着互联网的发展日趋频繁。网络经济已构成了人们生活中不可或缺的部分,网络贸易亦有取代传统贸易而成为未来贸易活动中主导力量的趋势。这种变化给我国的法律制度也带来了巨大的冲击,文中主要研究网络交易中税收规制的法律问题。网络交易作为一种新型的贸易模式,与传统的贸易模式具有不同,不管是在商业流通、劳务提供方式还是在财务管理方法方面都存在差异,这些差异和变化都是传统的税收体制无法适应的。由此而引发出了税款严重流失、稽查难度大、国际协调复杂化等一系列的税收问题。这些问题都是传统的税收体制难以解决的。尽管在最开始世界各国还存在网络交易是否征税的争论,但是,这几年各国都在积极地采取措施应对网络交易产生的税收问题,这也是发展的必然趋势。我国作为发展中国家,在网络交易领域相对于西方国家而言比较落后,但是经过几十年的发展网络交易额以惊人的幅度增加,而目前网络交易税收规制方面的法律仍几乎处于盲区,没有专门针对网络交易领域的税收法律法规。面对网络交易造成的巨额税收流失以及网络交易对我国传统税收制度的冲击,我国有必要加强网络交易税收方面的立法,加强对网络交易的税收管制。文章通过分析网络交易给我国税收带来的挑战和我国对网络交易征税面临的各种难题,就我国网络交易中的税制要素(如纳税主体、征税客体、税种、税率)和税收征管(如税收管辖权、税收征管方式、税收监督)问题,从本国实际出发,借鉴国外经验,提出并论证相应的法律对策。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章 绪论  10-15
  1.1 选题背景及意义  10-11
    1.1.1 选题背景  10-11
    1.1.2 选题意义  11
  1.2 国内外研究综述  11-14
  1.3 基本思路和研究方法  14-15
    1.3.1 基本思路  14
    1.3.2 研究方法  14-15
第2章 网络交易的含义及其与相关概念的关系  15-19
  2.1 网络交易的含义  15-17
    2.1.1 网络交易的概念  15
    2.1.2 网络交易的特征  15-17
  2.2 网络交易与传统交易的联系与区别  17
    2.2.1 网络交易与传统交易的联系  17
    2.2.2 网络交易与传统交易的区别  17
  2.3 网络交易与电子商务之间的关系  17-19
第3章 网络交易税收及其规制的必要性  19-28
  3.1 网络交易税收的特点  19
  3.2 对网络交易征税的必要性  19-23
    3.2.1 关于征税与免税之争  19-21
    3.2.2 税收中性原则的要求  21-22
    3.2.3 税收公平原则的要求  22-23
  3.3 我国加强网络交易税收规制的必要性  23-28
    3.3.1 税收流失严重  23-24
    3.3.2 监管力度薄弱  24-25
    3.3.3 维护网络交易秩序的需要  25-26
    3.3.4 均衡网络交易与传统交易发展的需要  26-28
第4章 网络交易税收规制面临的困境分析  28-32
  4.1 税收管辖权归属难以确定  28-29
  4.2 纳税主体确定面临困境  29
  4.3 征税客体确定难以把握  29-30
  4.4 征管方式确定面临挑战  30-32
第5章 我国网络交易税收规制的法律对策构建  32-41
  5.1 确定税种税率  32-34
    5.1.1 是否开设一种新税种  32
    5.1.2 具体税种和税率的选择  32-33
    5.1.3 给予必要的税收优惠  33-34
  5.2 明确税收管辖权归属  34-36
    5.2.1 国内网络交易税收管辖的确定  34-35
    5.2.2 国际网络交易税收管辖权的确定  35-36
  5.3 制定适合网络交易的税收征管措施  36-39
    5.3.1 健全税务登记和申报制度  36-37
    5.3.2 以支付体系为中介作为监管的关键手段  37-38
    5.3.3 加强税务检查措施  38-39
  5.4 加强税务监督  39-41
    5.4.1 制定并完善相关的法律法规  39
    5.4.2 加强各部门间的合作  39
    5.4.3 加强国际间的税收协作  39-41
结论  41-43
参考文献  43-46
致谢  46

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中图分类: > 政治、法律 > 法律 > 中国法律 > 财政法 > 税法
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