学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

财政预算执行审计风险问题研究

作　者: 龚彦宾
导　师: 王善平
学　校: 湖南大学
专　业: 会计学
关键词: 财政预算执行审计风险控制独立性
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
下　载: 491次
引　用: 1次
阅　读: 论文下载

内容摘要

由于审计人员是有限理性的经济人，作为监督工作的国家审计难免不出现偏差或错误，风险必然存在。注册会计师审计已发生了多次风险事件，审计界对独立审计风险研究较多，但对国家审计风险研究较少、起步较晚，对财政预算执行审计风险研究更少了。然而财政预算执行审计在我国政治、经济生活中位居重要地位，因此，研究财政预算执行审计风险问题，有重要的理论意义和现实价值。然而，财政预算执行审计风险是一个庞杂的课题，作为一篇容量有限的学位论文，只能选择其中的几个问题进行探讨。总体上本文可分为两大部分，一是关于财政预算执行审计风险的特性与控制原理的研究，二是关于降低财政预算执行审计风险的两大对策研究—提高独立性与改进审计方法。本文主要运用演绎研究、比较研究与案例研究的方法，试图论证如下观点，实现一定程度上的创新：(1)财政预算执行审计由于财政预算及其审计的特殊性，其风险也有自己的特点，那就是风险主体的持续性、风险客体的广泛性与风险影响的严重性及处罚的风险性；(2)与财政预算执行审计风险特性相对应，财政预算执行审计风险控制的主要力量来自审计机关及人员、行政复议与行政诉讼制度、人大与社会舆论等，在控制措施上应注意六个方面的综合运用；(3)提高审计机构、人员及经费的独立性是降低财政预算执行审计风险的根本之所在，为此，必须针对现实问题进行一系列改革；(4)账项基础审计、制度基础审计与风险导向审计作为审计方法，各有优劣，为本文提出的目标导向法奠定了基础，通过我们的实践，我们发现目标导向法是降低我国财政预算执行审计风险的理性选择。

全文目录

摘要  6-7
ABSTRACT  7-9
第1章绪论  9-11
  1．1 研究背景与意义  9
  1．2 研究框架与研究方法  9-10
  1．3 主要观点与创新  10-11
第2章财政预算执行审计及其风险特性研究  11-21
  2．1 财政预算执行审计的涵义与目标及对象  11-12
    2．1．1 财政预算执行审计的涵义  11
    2．1．2 财政预算执行审计的目标  11-12
    2．1．3 财政预算执行审计的对象  12
  2．2 财政预算执行审计风险的成因  12-19
    2．2．1 从注册会计师审计风险说起  12-14
    2．2．2 形成财政预算执行审计风险的主观原因  14-15
    2．2．3 形成财政预算执行审计风险的客观原因  15-19
  2．3 财政预算执行审计风险的基本特性  19-20
    2．3．1 风险主体的持续性  19
    2．3．2 风险客体的广泛性  19
    2．3．3 风险影响的严重性  19-20
    2．3．4 处罚的风险性  20
  2．4 本章小结  20-21
第3章财政预算执行审计风险控制原理研究  21-25
  3．1 控制财政预算执行审计风险的重要性  21
  3．2 控制财政预算执行审计风险的主要力量  21-22
  3．3 控制财政预算执行审计风险的基本措施  22-24
  3．4 本章小结  24-25
第4章独立性与财政预算执行审计风险研究  25-37
  4．1 国家审计独立性的含义与意义  25-27
    4．1．1 国家审计独立性的含义  25-26
    4．1．2 国家审计独立性的意义  26-27
  4．2 财政预算执行审计独立性与风险的关系研究  27-28
    4．2．1 财政预算执行审计独立性的含义与特点  27
    4．2．2 财政预算执行审计独立性对审计风险的影响  27-28
  4．3 财政预算执行审计独立性存在的问题与对策  28-36
    4．3．1 财政预算执行审计独立性存在的问题  28
    4．3．2 我国财政预算执行审计独立性不够的成因分析  28-32
    4．3．3 提高财政预算执行审计独立性的若干建议  32-36
  4．4 本章小结  36-37
第5章改进审计方法以降低财政预算执行审计风险研究  37-45
  5．1 审计方法的比较研究  37-40
    5．1．1 账项基础审计方法及其特点  37
    5．1．2 制度基础审计方法及其特点  37-38
    5．1．3 风险导向审计方法及其优势  38-40
  5．2 财政预算执行审计对审计方法选用的要求  40
  5．3 我国财政预算执行审计风险在审计方法上的问题  40-41
  5．4 目标导向法是降低财政预算执行审计风险的理性选择  41-44
    5．4．1 目标导向法：一种综合的方法  41-42
    5．4．2 目标导向法对降低审计风险的主要作用  42-43
    5．4．3 目标导向法运用的两个成功案例  43-44
  5．5 本章小结  44-45
结论  45-47
参考文献  47-50
致谢  50-51
附录A (攻读学位期间所发表的学术论文目录)  51

财政预算执行审计风险问题研究

内容摘要

全文目录

相似论文