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企业内部控制的整合评价模型研究

作　者: 张秀珍
导　师: 周英男
学　校: 大连理工大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制评价整合评价模型系统评价过程评价
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

内部控制评价是对内部控制的重新控制,只有建立合理有效的内部控制评价系统才能保证企业内部控制体系的有效实施和持续改进。企业为了自身更长远的健康发展,必须建立可行有效的内部控制评价体系,以保证内部控制的有效实施和执行。内部控制评价的标准和方法一直是国内外理论界和实务界的研究热点,如何借鉴国内外先进的内部控制及其评价的研究成果,建立可行有效的内部控制评价体系已成为我国企业内部控制的主要问题和热点。本文与以往基于会计审计视角、单纯地只以内部控制要素,或只以业务流程的内控评价不同,它提出了新的内部控制评价视角：即应基于企业自身管理的视角,建立了基于内部控制要素的系统评价与基于业务流程的过程评价相结合的整合评价模型。主要的研究内容是：1.通过整合评价模型的建立,将企业的整个内部控制评价分为了宏观层和微观层两个层次,分别针对公认的内部控制五要素和业务流程进行的。其中：由于这五个要素是被国内外的企业和监管机构所规定和认可的,所以宏观层次的评价具有普遍的适用性和规范性,在一定程度上为企业进行内控评价提供了参考和依据；微观层是对企业的业务流程进行的评价,提出了具体的评价流程,企业可根据自身的特点来予以应用。2.通过对不同层次所评价的对象不同,结合不同级别的员工的职责范围,将企业所有的员工纳入到不同层次的内控评价中,这样既做到了全员参与,调动了员工对内控评价的积极性,进而提高了评价的效率,也使得评价结果更加客观、全面。3.本文还详细地介绍了各层次的评价流程和方法,企业在进行内部控制评价时可作为参考使用,这使得评价过程有章可循,很大程度上提高了评价的规范性。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
1 绪论  10-15
  1.1 选题背景  10-11
  1.2 研究目的和意义  11-12
    1.2.1 研究目的  11
    1.2.2 研究意义  11-12
  1.3 研究内容和方法  12-13
    1.3.1 研究内容  12-13
    1.3.2 研究方法  13
  1.4 逻辑框架和创新点  13-15
    1.4.1 逻辑框架  13-14
    1.4.2 创新点  14-15
2 基础理论及文献综述  15-21
  2.1 内部控制评价的基础理论  15-17
    2.1.1 内部控制及对其评价的关系  15
    2.1.2 内部控制的五个组成要素  15-17
  2.2 国内外内控评价的发展研究  17-21
    2.2.1 内部控制及其评价的国际发展历程  17-18
    2.2.2 内部控制评价在国内的发展现状  18-21
3 整合评价模型的初步构建  21-28
  3.1 模型构建的立足点  21-22
    3.1.1 同时具备普遍性和针对性  21-22
    3.1.2 具备对不同级别员工的适用性  22
  3.2 模型的具体内容  22-25
    3.2.1 模型框架  22-23
    3.2.2 模型内涵  23-24
    3.2.3 模型应用范围  24-25
  3.3 模型特点及注意事项  25-28
    3.3.1 模型的优势  25-27
    3.3.2 模型应用时的注意事项  27-28
4 模型分解——宏观层  28-36
  4.1 评价主体  28-30
    4.1.1 董事会、监事会、中高层管理者  28-29
    4.1.2 内部审计部门  29-30
  4.2 评价指标  30-33
    4.2.1 内部环境  31-32
    4.2.2 风险评估  32
    4.2.3 控制活动  32-33
    4.2.4 信息与沟通  33
    4.2.5 内部监督  33
  4.3 评价过程  33-36
    4.3.1 指标的量化  33-34
    4.3.2 评价结果的数据处理  34-36
5 模型分解——微观层  36-42
  5.1 评价主体  36-37
    5.1.1 基层员工  36-37
    5.1.2 中高级管理层、部门负责人  37
    5.1.3 内部审计部门  37
  5.2 评价方法  37-38
  5.3 评价流程  38-42
    5.3.1 业务流程分析  39
    5.3.2 选择关键控制点(风险点)  39-40
    5.3.3 举办研讨会  40
    5.3.4 出具评估报告和整改方案  40-42
6 模型应用——以宏观层为例  42-46
  6.1 新华医疗器械公司简介  42
  6.2 新华公司应用实例  42-45
    6.2.1 二级指标的得分系数  42-43
    6.2.2 一级指标(即内控要素)的得分系数及标准得分  43-44
    6.2.3 最终内部控制的得分  44-45
  6.3 结果分析  45-46
7 结论与展望  46-48
  7.1 本文结论  46-47
  7.2 模型局限性及不足  47
  7.3 研究展望  47-48
参考文献  48-50
附录A 宏观层的详细评价表  50-55
攻读硕士学位期间发表学术论文情况  55-56
致谢  56-57

企业内部控制的整合评价模型研究

内容摘要

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