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教育部直属高校绩效审计研究

作 者: 孟庆军
导 师: 李洪山
学 校: 东北林业大学
专 业: 行政管理
关键词: 教育部直属高校 绩效审计 审计质量
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2011年
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内容摘要


绩效审计是伴随着经济社会发展而逐步形成的一种新型审计,是现代审计的重要组成部分,它与财务审计共同构成了目的更高,内容更广泛的现代审计体系。目前,西方许多国家的绩效审计已经占到审计资源的50%以上,而美国更是高达90%以上,涵盖了包括国防、教育、农业、环境和交通、卫生和社会保障、税收等社会各个领域。随着我国市场经济体制的不断完善和健全,经济发展和政府职能转变,人民民主意识的提高,财政资金使用的经济性、效率和效果性越来越受到政府和社会公众关注。政府和社会公众要求审计部门不仅对公共部门经济活动的合规性进行严格监督,而且要对公共部门经济活动的合理性,财政资金使用的有效性和经济性实施监督,促进公共部门树立绩效意识,提高部门运行效率。审计署1991年明确提出了要开展绩效审计,在《2003年至2007年审计工作发展规划》、《2006至2010年审计工作发展规划》、《2008年至2012年审计工作发展规划》制定了绩效审计工作规划,指明了绩效审计未来发展和研究的方向。高等教育支出是国家财政支出的重要组成部分。1999年第三次全国教育工作会议做出了加快发展高等教育的决定后,高等教育走上了高速发展的快车道。政府对高等教育的投资逐年加大,高校办学规模不断扩大,经费来源渠道不断拓宽,经费支出越来越多样化,经济活动日益复杂,高校管理从追求单一的社会效益转向既讲社会效益又要顾及经济效益上来。审计作为高等教育受托责任系统中的重要控制机制,必须适应高等教育的快速发展,逐步将审计重点由传统的财务审计向绩效审计过渡,才能实现“为防范学校经济风险服务,为提高教育资金使用效益服务,为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务”的目标。教育部直属高校是根据“一部一所”的原则从全国高校中的选取的代表,具有很强的代表性。本文以教育部直属高校为范本,以其相关数据为基础材料对我国的高等学校绩效审计进行研究。首先对绩效审计和高校绩效审计的国内外研究现状进行了分析和综述,总结了本文选题的背景和研究的目的及意义,对高校绩效审计的理论基础即公共受托经济责任理论、新公共管理理论和信息不对称理论进行了阐述;接着本文以美国、澳大利亚和英国为例介绍了部分西方国家在高校绩效审计的实践情况,总结了对我国高校绩效审计可以借鉴的经验;对我国高校绩效审计现实发展状况进行了实证分析,剖析了我国高校实施绩效审计的制约因素和我国教育部直属高校绩效审计标准确立的原则,并据此为依据建立相应的绩效评估指标体系,同时阐述了绩效审计的基本方法,提出保证我国高等学校绩效审计顺利开展的保障措施。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-17
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究目的和意义  10-11
    1.2.1 研究目的  10
    1.2.2 研究意义  10-11
  1.3 国内外研究综述  11-14
    1.3.1 国外研究综述  11-13
    1.3.2 国内研究综述  13-14
  1.4 主要研究内容和技术方法  14-17
    1.4.1 研究内容  14
    1.4.2 研究方法  14-16
    1.4.3 论文的结构框架图  16-17
2 高等学校绩效审计的相关理论  17-20
  2.1 公共受托经济责任理论  17-18
  2.2 新公共管理理论  18
  2.3 信息不对称理论  18-20
3 西方发达国家学校绩效审计工作借鉴  20-30
  3.1 美国高校绩效审计的实践  20-22
  3.2 澳大利亚高校绩效审计的实践  22-25
  3.3 英国高校绩效审计实践  25-28
  3.4 英、美、澳三国高校绩效审计经验借鉴  28-30
4 教育部直属高校绩效审计的现状及问题分析  30-36
  4.1 教育部直属高校绩效审计的现状  30-31
  4.2 教育部直属高校绩效审计的实践障碍  31-36
    4.2.1 现行高等教育宏观环境对高校绩效审计的需求明显不足  31
    4.2.2 绩效审计法律法规体系的缺失  31-32
    4.2.3 “行政模式”的审计体制使审计独立性受到影响  32-33
    4.2.4 高等学校绩效评价体系尚处于探索阶段  33-34
    4.2.5 绩效审计开展的普及程度低  34
    4.2.6 审计人员结构单一,绩效审计供给能力不足  34-36
5 教育部直属高校绩效审计评价体系构建  36-52
  5.1 教育部直属高校绩效审计评价的特点  36-37
  5.2 教育部直属高校绩效审计体系建立原则  37-38
  5.3 教育部直属高校绩效审计的内容  38-41
  5.4 我国部属高校绩效审计评价标准的确立  41-52
    5.4.1 高校绩效审计标准的结构  41
    5.4.2 高校绩效审计标准的内容  41-52
6 教育部直属高校绩效审计实施的方法及质量控制  52-58
  6.1 教育部直属高校绩效审计实施的方法  52-54
    6.1.1 项目绩效审计方法  52-53
    6.1.2 部门绩效审计方法  53-54
    6.1.3 高等学校绩效审计方法的运用  54
  6.2 高校绩效审计的质量控制  54-58
    6.2.1 绩效审计质量的定义  54
    6.2.2 绩效审计质量控制的影响因素  54-58
7 部直属高校绩效审计有效开展和实施的措施  58-60
  7.1 优化高等教育的运行环境  58
  7.2 完善绩效审计的法律法规体系  58
  7.3 明确高校审计在高校管理体系中的对立地位  58-59
  7.4 构建适合我国国情的高等学校绩效审计评价指标体系  59
  7.5 优化审计队伍的人员结构和知识构成  59-60
结论  60-61
参考文献  61-63
攻读学位期间发表的学术论文  63-64
致谢  64-65

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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