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CFO特征与财务舞弊来自上市公司经验数据

作　者: 尹彩霞
导　师: 白秀英
学　校: 内蒙古财经学院
专　业: 会计学
关键词: CFO特征财务舞弊 Logistic回归 CEO特征
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

近年来,随着世界性财务丑闻的不断爆发,会计信息的真实性引起了全社会关注,CFO这些一直躲在幕后全权负责财务报告的关键人物被推到了台前。究竟上市公司财务舞弊与其主要负责人——CFO是否相关?如果相关CFO哪些特征会显著影响上市公司财务舞弊?为了对这一问题进行研究,本文选择了2006-2010年间被证监会公开处罚的89家上市公司作为舞弊样本,同时按照行业和规模选取89家非舞弊上市公司作为配对样本。以上市公司是否舞弊作为被解释变量,CFO性别,年龄、教育背景、职称、持股、变更、任职来源及年末任职八个特征因素作为解释变量采用逻辑回归的方法对上市公司财务舞弊进行实证研究。通过实证检验分析得出CFO年龄、任职于下半年与财务舞弊正相关;教育背景与财务舞弊负相关。其他特征对财务舞的影响不是很显著。为了使结论更加稳健,我们加入了可能影响财务舞弊的CEO特征变量,进一步做相关性检验,检验发现即便是加入CEO的特征变量,我们的结论依然成立,即CFO年龄与财务舞弊正相关;教育背景、年末任职与财务舞弊负相关。也就是说CEO特征加入对我们之前得出的结论没有实质性的影响,进一步证明我们之前的结论具有一定的稳定性。笔者在总结全文研究结论基础上,对实证研究过程的一些主要发现进行了分析讨论,提出初步政策建议,最后指出了研究的局限性与未来研究的发展方向。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章导论  7-11
  1.1 研究背景及问题提出  7-8
  1.2 研究内容与结构安排  8
  1.3 研究方法与本文创新  8-11
第二章文献综述  11-21
  2.1 CFO 特征研究综述  11-17
    2.1.1 CFO 变更与任职来源  11-13
    2.1.2 CFO 教育背景与职称  13-15
    2.1.3 CFO 性别与持股  15-17
  2.2 财务舞弊相关研究综述  17-21
    2.2.1 董事会规模与财务舞弊理论综述  17-18
    2.2.2 独立董事比例与财务舞弊相关文献综述  18-19
    2.2.3 两职兼任与财务舞弊相关文献综述  19-21
第三章概念界定与假设提出  21-26
  3.1 相关概念界定  21-22
    3.1.1 CFO 特征  21
    3.1.2 财务舞弊  21-22
  3.2 假设提出  22-26
    3.2.1 CFO 性别与财务舞弊相关性研究假设  22
    3.2.2 CFO 年龄与财务舞弊相关性研究假设  22-23
    3.2.3 CFO 知识背景与财务舞弊相关性研究假设  23
    3.2.4 CFO 持股与财务与舞弊相关性研究假设  23-24
    3.2.5 CFO 变更与财务舞弊相关性研究假设  24-25
    3.2.6 CFO 任职来源与财务舞弊相关性研究假设  25
    3.2.7 CFO 任职时间与财务舞弊相关性研究假设  25-26
第四章实证研究  26-39
  4.1 样本选择与数据来源  26
  4.2 变量定义  26-27
  4.3 模型构建  27
  4.4 实证过程  27-39
    4.4.1 舞弊样本分析  27-32
    4.4.2 描述性统计分析  32-34
    4.4.3 Logistic 回归模型  34-38
    4.4.4 稳健性检验  38-39
第五章研究结论及政策建议  39-45
  5.1 研究结论  39-41
  5.2 研究建议  41-43
  5.3 研究局限与展望  43-45
参考文献  45-50
个人简介  50-51
致谢  51

CFO特征与财务舞弊来自上市公司经验数据

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