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国有企业负责人经济责任审计评价体系研究

作　者: 李妍
导　师: 杨婷蓉
学　校: 山东大学
专　业: 企业管理
关键词: 国有企业负责人 经济责任审计 审计评价
分类号:
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 159次
引　用: 3次
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内容摘要


审计评价是国有企业负责人经济责任审计工作中非常重要的环节,它关系到审计工作的质量和风险,是审计人员和委托人关注的焦点。做好审计评价工作具有非常重要的意义。但就目前现状而言,我国国有企业负责人经济责任审计尚处于起步阶段,在实践中还存在很多问题。其中,最为突出的就是在审计评价方面缺乏科学规范的评价体系,这直接影响了审计质量,限制了审计“免疫系统”功能的发挥。因此,本文对构建国有企业负责人经济责任审计评价体系的有关问题进行了研究和探讨。本文首先对经济责任审计评价进行了理论概括,对经济责任审计和审计评价的概念进行了界定,分析了审计评价的基本原则和评价标准。接下来是本文的核心部分和创新点,即构建国有企业负责人经济责任审计评价体系,主要包含两个部分。第一,在研究有关文献的基础上,对平衡计分卡的概念进行了界定,分析了将平衡计分卡引入审计评价体系的必要性,并根据平衡计分卡原理构建了国有企业负责人经济责任审计评价指标体系。体系由5个一级指标和29个二级指标构成,一级指标中除平衡计分卡原理中的财务指标、客户指标、内部业务流程指标、员工学习与成长指标外,本文还引入了社会责任指标,以全面反映国有企业负责人经济和社会责任的履行情况。第二,本文将层次分析法和模糊综合评价法相结合,构建了经济责任审计综合评价模型,做到了定性与定量相结合、主观与客观相结合,客观全面地评价国有企业负责人任期经济责任履行情况。最后,本文将构建的审计评价体系应用到具体审计评价案例中予以检验,结果表明：本文构建的国有企业负责人经济责任审计评价体系符合实际,达到了设计要求,具有较高的应用价值。

全文目录


摘要  8-9
ABSTRACT  9-10
第1章 导论  10-17
  1.1 研究背景  10-11
  1.2 研究目的和意义  11
  1.3 研究现状及不足  11-14
  1.4 研究思路和论文框架  14-16
  1.5 论文创新点  16-17
第2章 经济责任审计评价理论概述  17-25
  2.1 经济责任审计概念和特点  17-21
    2.1.1 理论依据  17-18
    2.1.2 经济责任审计概念界定  18-19
    2.1.3 经济责任审计特点  19-21
  2.2 经济责任审计评价的概念界定  21
  2.3 经济责任审计评价的基本原则  21-23
    2.3.1 客观性原则  21-22
    2.3.2 谨慎性原则  22
    2.3.3 全面性原则  22
    2.3.4 重要性原则  22-23
    2.3.5 合法性原则  23
  2.4 国有企业负责人任期经济责任审计评价的标准  23-25
第3章 以平衡计分卡原理构建评价指标体系  25-36
  3.1 平衡计分卡文献综述  25-27
  3.2 平衡计分卡概念界定  27-29
  3.3 将平衡计分卡引入审计评价的必要性  29-31
    3.3.1 国有企业负责人经济责任审计评价现状  29
    3.3.2 引入平衡计分卡的必要性  29-31
  3.4 构建经济责任审计评价指标体系框架  31-36
    3.4.1 财务指标  31-32
    3.4.2 客户满意度指标  32
    3.4.3 内部业务流程指标  32-33
    3.4.4 员工学习与成长性指标  33
    3.4.5 社会责任指标  33-36
第4章 经济责任审计综合评价模型的构建  36-46
  4.1 评价模型运用的基本理论和方法  36-41
    4.1.1 层次分析法  36-40
    4.1.2 模糊综合评价法  40-41
  4.2 审计综合评价模型  41-45
  4.3 审计综合评价模型的优点  45-46
第5章 国有企业负责人经济责任审计评价实例分析  46-57
  5.1 某科技公司简介  46
  5.2 某科技公司法定代表人任期经济责任审计情况  46-48
  5.3 经济责任审计评价体系的运用  48-55
    5.3.1 定量评价指标分析  48-53
    5.3.2 定性评价指标分析  53-54
    5.3.3 评价结果  54
    5.3.4 形成审计评价报告  54-55
  5.4 几点启示  55-57
第6章 运用和完善经济责任审计评价体系的建议  57-60
  6.1 运用经济责任审计评价体系的建议  57-58
    6.1.1 运用体系需要注意的重要原则  57
    6.1.2 运用评价体系进行分析的思路  57-58
  6.2 完善经济责任审计评价体系的建议  58-60
第7章 结束语  60-62
参考文献  62-65
致谢  65-66
学位论文评阅及答辩情况表  66

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