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中小企业内部控制问题研究

作　者: 蒋燕翔
导　师: 闫华红
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 控制目标控制环境控制技术内部审计监督
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 3080次
引　用: 2次
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内容摘要

企业内部控制非常重要,其一方面能改善企业会计信息质量,加强企业风险意识,另一方面能规范企业经营管理活动,保护企业的资产,提高企业的经营效率。当前,伴随经济的发展,中小企业成为了国民经济中的一支“生力军”。因为中小企业组织简单,规模不大、领域不广等特征,其普遍存在内部控制制度不完善,制度执行不力,人事管理控制方法过时等问题,严重影响中小企业的成长和可持续发展,甚至使中小企业破产。因此,为促进我国经济发展,提高中小企业的竞争力,向社会提供可靠真实的经营信息,亟待研究符合我国国情的中小企业内部控制制度。在收集、分析、研究大量相关内部控制理论资料基础上,结合本人所在公司(以下简称A公司)经历,利用理论分析与本人在中小企业所获得的实践经验相匹配的方法,对完善我国中小企业相关内部控制制度提出了一些看法、对建立有效内部控制的方案作了探讨。本文从经营业务流程为起点,重点关注业务处理流程中的关键控制点,解剖A公司内部控制现状。本文以COSO理论框架为基础,一方面从基本要素层面对A公司内部控制进行分析,另一方面从业务流程角度(货币资金、采购与付款、实物资产、生产环节、销售与收款)研讨了A公司内控制度执行相关情况。根据探讨结果指出,A公司存在的内部控制缺陷主要为:1)公司组织结构不完善;2)风险评估制度缺失;3)相关内部控制活动执行不力;4)缺乏监督及内审制度。针对上述问题提出了改进建议,并取得了良好的效果。A公司内部控制存在的问题,在其他中小企业也存在。本文对A公司内部控制的建立提出建议,对类似企业也有一定的参考价值。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-14
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 研究意义  9-10
  1.3 文献分析  10-11
  1.4 创新点  11
  1.5 研究的内容和技术路线  11-14
    1.5.1 研究内容  12-13
    1.5.2 研究技术路线  13-14
2 内部控制制度理论研究  14-20
  2.1 国外有关国家内控制度理论研究  14-17
  2.2 国内有关内部控制理论研究  17-18
  2.3 中小企业内部控制框架构造  18-20
    2.3.1 中小型公司的内控概念描述  18-19
    2.3.2 中小企业内部控制框架构建  19-20
3 中小企业内部控制的问题分析  20-24
  3.1 中小企业的特征  20
  3.2 中小企业内部控制存在的问题  20-21
  3.3 中小企业内部控制原则  21-22
  3.4 中小企业内部控制关键点控制  22-24
    3.4.1 对应收账款的控制  22-23
    3.4.2 现金流量预算控制  23
    3.4.3 实物资产控制  23-24
4 解决中小企业内部控制问题的对策  24-28
  4.1 完善控制环境  24-25
  4.2 细分控制目标  25-26
  4.3 改善控制技术  26-27
  4.4 强化内部监督  27-28
5 A公司内部控制问题实例分析  28-42
  5.1 公司简介  28-30
    5.1.1 A公司概述  28-29
    5.1.2 A公司的组织结构概况  29-30
  5.2 公司内部控制分析  30-39
    5.2.1 内部控制环境  30-31
    5.2.2 风险评估  31-32
    5.2.3 内部控制活动  32-39
    5.2.4 信息交流与沟通  39
    5.2.5 监督管理机制  39
  5.3 公司内部控制存在的相关问题及改进建议  39-42
    5.3.1 公司组织结构设置不完善  39-40
    5.3.2 缺少风险评估制度  40
    5.3.3 内部控制活动执行不力  40-41
    5.3.4 缺失监督制度和内审制度  41-42
6 结论和进一步研究的建议  42-45
  6.1 结论  42-43
  6.2 进一步研究的建议  43-45
参考文献  45-47
后记  47-48
在学期间发表论文  48-49
详细摘要  49-54

中小企业内部控制问题研究

内容摘要

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