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论我国个人所得税法律制度的完善

作　者: 姚东明
导　师: 王佳慧
学　校: 黑龙江大学
专　业: 法律
关键词: 个人所得税法律制度完善
分类号: D922.222
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

个人所得税作为大多数国家税收结构中的主体税种之一,是财政收入的主要来源,目前,对个人所得税的研究也成为发展完善税制理论的重要课题,主要包括税制的优化、税法的发展完善等等。改革开放以来,我国个人所得税制度根据社会经济的发展历经多次变迁,不断适应中国国情,已经逐步发展为具有中国特色的个人所得税制度。同时,我们也应该看到,我国目前的个人所得税制度仍然处于发展完善阶段,还存在这样那样的问题,需要不断进行完善。本文通过回顾我国个人所得税制度的发展变迁及个人所得税法律制度的几次修改完善,并与国外个人所得税法律制度的发展进行比较,分析了我国个人所得税法律制度存在的问题及其如何完善。通过对这些有益的经验的分析并结合我国的国情,提出完善我国现行个人所得税法律制度的一些意见和建议。本文在分析了我国个人所得税法存在的一些问题之后,试图从税制体系重构和立法改革两个方面来论述完善我国现行的个人所得税法。其主要的观点有：首先,从税制体系重构上来完善我国个人所得税法,其主要内容包括：课税模式逐步向综合所得税制模式转变,申报模式向自行和双向转变,完善配套措施、发展纳税信用制度。其次,是从立法改革上来完善我国的个人所得税法,主要包括：扩大个人所得税的税基,调整费用扣除标准,降低个人所得税税率、减少税率档次和税收征管法律的完善。

全文目录

中文摘要  2-3
Abstract  3-7
绪论  7-12
  一、问题的缘起及研究意义  7-8
  二、文献综述  8-10
  三、本文研究的框架  10-12
第一章个人所得税法的理解与界定  12-21
  第一节个人所得税的一般考察  12-17
    一、个人所得税的产生和发展  12-14
    二、个人所得税的主要内容  14-17
  第二节我国个人所得税法律制度的历史演进  17-20
    一、1981年——1985年:初建阶段  17-18
    二、1986年——1993年:发展阶段  18-19
    三、1994年以来:完善阶段  19-20
  本章小结  20-21
第二章我国个人所得税法律制度现状和存在的问题  21-37
  第一节我国个人所得税法律制度的现状分析  21-24
    一、我国历次个人所得税法的修改  21-22
    二、我国个人所得税法律制度现状  22-24
  第二节与国外个人所得税法律制度的比较  24-30
    一、个人所得税法的改革趋势  24-25
    二、个人所得税法的具体比较  25-30
  第三节我国个人所得税法律制度存在的问题  30-35
    一、个人所得税立法中反映的问题  30-33
    二、个人所得税征管方面反映的问题  33-35
  本章小结  35-37
第三章加快推进我国个人所得税法律制度进程的理性思考  37-43
  第一节我国个人所得税法律制度改革的指导思想  37-39
    一、个人所得税法的修改要符合我国国情和经济发展的要求  37-38
    二、个人所得税法的修改要兼顾公平与效率的原则  38-39
  第二节我国个人所得税法律制度的基本原则  39-42
    一、法定原则下的税制立法思考  40-41
    二、公平原则下的税制立法思考  41-42
  本章小结  42-43
第四章我国个人所得税税制体系重构与立法改革  43-52
  第一节税制体系的重构设想  43-46
    一、课税模式逐步向综合所得税制模式转变  43-44
    二、申报模式向自行和双向转变  44-45
    三、发展完善纳税信用制度  45-46
  第二节立法方面的完善建议  46-51
    一、扩大个人所得税的税基  46-47
    二、调整费用扣除标准  47-48
    三、调整个人所得税税率、减少税率档次  48-50
    四、个人所得税征管法律的完善  50-51
  本章小结  51-52
结论  52-54
参考文献  54-58
致谢  58-59

论我国个人所得税法律制度的完善

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