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风险导向审计下企业经济责任审计模式研究

作　者: 王常春
导　师: 田德新
学　校: 青岛理工大学
专　业: 会计学
关键词: 经济责任审计风险导向审计模型审计风险
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

随着中国经济的发展，法律制度的完善，经济责任审计日益成为专家学者关注的焦点和研究的主要内容。经济责任审计是一项具有中国特色的经济监督制度，也是我国对现代审计的一种创新。由于我们国家的经济责任审计法律法规还在完善之中，国内有关经济责任审计的研究还不够系统和深入，难以更有效指导具体的经济责任审计工作。经济责任审计的模型和模式有待进一步完善和创新。风险导向审计作为现代审计方法，在发达国家审计实践中得到广泛的应用，方法也不断完善，风险导向审计在世界范围的实施是不可逆转的趋势，现代风险导向审计对我国审计模式提供了很好的经验和借鉴。目前，风险导向审计在财务审计方面有了很大的发展，这为经济责任审计采用风险导向的模式提供了新的思路。本文就是将风险导向审计和经济责任审计相结合，提出了风险导向审计下企业经济责任审计模式。本文主要分为五个部分，结构和主要内容有：前三章主要分析了研究的背景、研究现状、经济责任审计和风险导向审计的主要理论；第四章风险导向审计下企业经济责任审计模式构建，是本文的主要内容，结合风险导向审计，采用多种审计方法，对企业经济责任审计风险识别和评估、风险应对、审计报告等审计全程进行了论述；第五章结论，对整篇文章做出总结，总结自己研究的创新之处以及不足之处，并对风险导向审计模式下企业经济责任审计的研究前景进行展望。

全文目录

摘要  7-8
Abstract  8-9
第1章绪论  9-16
  1.1 问题的提出  9-10
    1.1.1 研究背景  9-10
    1.1.2 研究目的  10
    1.1.3 研究意义  10
  1.2 国内外研究现状及水平  10-14
    1.2.1 国外研究现状  10-11
    1.2.2 国内研究现状  11-14
  1.3 本文的研究思路  14-16
    1.3.1 研究内容  14
    1.3.2 研究框架  14
    1.3.3 研究方法  14-16
第2章企业经济责任审计的理论  16-22
  2.1 企业经济责任审计的基本理论  16-21
    2.1.1 经济责任审计理论  16-17
    2.1.2 企业经济责任审计的历史沿革  17-18
    2.1.3 企业经济责任审计的概念  18
    2.1.4 企业经济责任审计客体  18-19
    2.1.5 企业经济责任审计内容  19
    2.1.6 企业经济责任审计目的  19
    2.1.7 与绩效审计及财务审计比较  19-21
  2.2 企业经济责任审计现状  21-22
第3章风险导向审计的理论  22-29
  3.1 审计模式概述  22-23
  3.2 风险导向审计模式理论  23
  3.3 风险导向审计的程序  23-25
    3.3.1 风险识别程序  23-24
    3.3.2 风险评估程序  24
    3.3.3 风险应对程序  24-25
    3.3.4 审计报告  25
  3.4 风险导向审计的特点  25-26
  3.5 风险导向审计的优势  26-27
  3.6 模式研究的可行性和必要性分析  27-28
  3.7 企业经济责任审计模式的构建思路  28-29
第4章风险导向审计下企业经济责任审计模式构建  29-58
  4.1 风险导向审计下企业经济责任审计模式的框架  29
  4.2 企业经济责任审计的风险识别  29-33
    4.2.1 审计环境分析  30-32
    4.2.2 制定审计计划  32-33
  4.3 企业经济责任审计风险评估  33-50
    4.3.1 总体风险评估  34-36
    4.3.2 流程风险评估  36-38
    4.3.3 重大错报风险评估  38-45
    4.3.4 检查风险评估  45-47
    4.3.5 风险警示系数评估  47-49
    4.3.6 剩余风险评估  49-50
  4.4 企业经济责任审计风险应对  50-55
    4.4.1 审计风险的总体应对措施  50-52
    4.4.2 控制测试  52-53
    4.4.3 实质性程序  53-55
    4.4.4 风险再评估  55
  4.5 企业经济责任审计报告  55-58
第5章结论  58-60
  5.1 本文的创新点和不足  58
    5.1.1 本文的创新点  58
    5.1.2 本文的不足  58
  5.2 后续研究和建议  58-60
    5.2.1 后续研究方向  58-59
    5.2.2 建议  59-60
参考文献  60-63
攻读硕士学位论文期间发表的学术论文及科研工作  63-64
致谢  64

风险导向审计下企业经济责任审计模式研究

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