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公司内部控制风险对审计收费的影响研究

作　者: 韩新新
导　师: 刘成立
学　校: 青岛理工大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制风险审计收费
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

审计收费作为审计市场研究的重要组成部分，受到理论界和实务界的高度关注。在风险导向审计模式下，审计收费是如何确定的，以及它的确定受到哪些因素的影响，一直是审计市场研究的热点。随着全球监管机构对内部控制的重视程度加大，内部控制在企业中的地位也越来越高。先前国内的实证研究主要验证了企业的资产规模、会计师事务所声誉和固有风险等因素对审计收费的影响，然而对于内部控制风险对审计收费的影响研究却很少，本文正是基于此，以上市公司内部控制的完善程度来度量内部控制风险，研究其对审计收费的影响。本文的研究分为以下六个章节进行：第1章为绪论部分，该部分主要论述了本文的研究背景及研究意义，紧接着介绍了本文的研究思路和研究的创新点及拟解决的主要问题。第2章为审计收费的基本理论及文献回顾，该部分主要对审计收费的基本理论以及审计收费的研究现状进行了分析。第3章为内部控制与注册会计师审计的互动，该部分主要通过分析内部控制的发展历程，得出内部控制与注册会计师审计的互动。第4章为本文研究假设的提出部分，该部分先以内部控制完善程度的四个方面分别提出了四个研究假设，再针对最终提出的内部控制风险，提出了第五个研究假设。第5章为实证检验过程及结果分析部分，该部分主要是在研究假设的基础上，通过变量的选取建立了审计收费的模型，并通过描述性统计分析、相关性分析、回归分析得出实证检验结果，并进行分析。第6章为本文的研究结论及政策建议部分，该部分主要是对本文的研究结果进行了论述，并给出一些可能的政策和建议。通过本文的研究得出，注册会计师在确定审计收费时，会考虑内部控制风险以及内部控制完善程度的几个方面，内部控制完善的程度越高，公司的内部控制风险越低，审计收费越低。可见，内部控制风险是上市公司和会计师事务所在确定审计收费时必须考虑的一个重要的因素。

全文目录

摘要  7-8
ABSTRACT  8-10
第1章绪论  10-16
  1.1 研究背景  10-12
  1.2 研究意义  12-13
  1.3 研究思路和结构框架  13-15
  1.4 本文的研究创新点及拟解决的主要问题  15-16
    1.4.1 本文的研究创新点  15
    1.4.2 拟解决的主要问题  15-16
第2章审计收费的基本理论及文献回顾  16-29
  2.1 审计收费的基本理论  16-20
    2.1.1 审计成本与审计收费  17-18
    2.1.2 审计风险与审计收费  18-19
    2.1.3 审计质量与审计收费  19-20
  2.2 审计收费基本影响因素研究  20-21
    2.2.1 国外研究  20
    2.2.2 国内研究  20-21
  2.3 不同视角的审计收费影响因素研究  21-29
    2.3.1 国外研究  21-23
    2.3.2 国内研究  23-29
第3章内部控制与注册会计师审计的互动  29-35
  3.1 内部控制的发展历程  29-32
  3.2 内部控制与注册会计师审计的互动  32-35
第4章研究假设的提出  35-39
第5章实证检验过程及结果分析  39-50
  5.1 样本选择及数据来源  39
  5.2 变量的选取  39-43
    5.2.1 被解释变量  39
    5.2.2 解释变量  39-40
    5.2.3 控制变量  40-43
  5.3 模型的设计  43-44
  5.4 实证检验结果分析  44-48
    5.4.1 变量的描述性统计分析  44-45
    5.4.2 变量的相关性分析  45-47
    5.4.3 变量的回归分析  47-48
  5.5 小结  48-50
第6章研究结论及政策建议  50-52
  6.1 研究结论  50
  6.2 政策性建议  50-52
    6.2.1 关于内部控制风险方面的建议  50-51
    6.2.2 关于审计收费方面的政策性建议  51
    6.2.3 研究的局限性及进一步研究的建议  51-52
参考文献  52-58
攻读硕士学位期间发表的学术论文及科研工作  58-59
致谢  59

公司内部控制风险对审计收费的影响研究

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