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高校内部经济责任审计研究

作　者: 郭静
导　师: 安广实
学　校: 安徽财经大学
专　业: 会计学
关键词: 高校内部经济责任审计评价指标体系
分类号: F239.47
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

随着高校办学规模的扩大和经费来源多元化,高校办学自主权和资源配置权不断增强。高校的职能机构和二级学院院系领导权力和可支配金额都在不断增加。高校职能机构和院系的经济活动越来越复杂,内部管理活动中存在问题越来越多,原有的管理机制和监督机制跟不上高校蓬勃发展的步伐,高校内部管理领导干部滥用权力,以权谋私现象时有发生,尤其在高校的后勤、采购、基建等领域不断发生职务犯罪及腐败现象,权力监控缺失的问题不断出现,这些情况的产生迫切要求对高校内部经济责任审计进行研究。高校内部经济责任审计,是指高校内部审计机构通过对高校内部管理领导干部所在部门、单位财务收支以及相关经济活动的审计,鉴证和评价高校内部管理领导干部经济责任履行情况的行为。高校内部管理领导干部,具体包括高校的财务部门负责人、资产管理部门负责人、建设工程管理部门负责人、校办企业负责人、基建部门负责人、后勤集团负责人、院系所负责人和其他部门或单位负责人。本文首先论述了经济责任审计、内部经济责任审计和高校内部经济责任审计的发展历程、制度建设和产生动因,在我国经济责任审计理论研究成果基础上,通过网站访问和电话调查相结合的方法对安徽省高校内部经济责任审计现状进行了调查研究,分析高校内部经济责任审计存在的问题及原因,提出改善高校内部经济责任审计的建议。然后针对现实工作中经济责任难以评价的问题,从高校管理方式和单位性质入手,依据平衡计分卡法构建了高校内部经济责任审计评价指标框架,对高校内部经济责任审计进行指标设计,并结合层次分析法和德尔菲法,确定了高校内部经济责任审计评价体系,最后以某高校财务负责人经济责任审计为例,对本文所提出的评价指标体系进行具体分析。

全文目录

内容摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
第一章绪论  10-17
  第一节研究背景及意义  10-11
    一、研究背景  10
    二、研究意义  10-11
  第二节文献综述  11-15
    一、国外研究现状  11-12
    二、国内研究现状  12-14
    三、自己的见解  14-15
  第三节研究思路、方法和框架体系  15-16
    一、研究思路与方法  15
    二、框架体系  15-16
  第四节创新与不足  16-17
    一、本文可能的创新点  16
    二、本文存在的不足  16-17
第二章高校内部经济责任审计基本概念  17-26
  第一节经济责任审计与内部经济责任审计  17-18
    一、经济责任审计  17
    二、内部经济责任审计  17-18
  第二节高校内部经济责任审计产生动因及发展历程  18-23
    一、高校内部经济责任审计的产生动因  18-22
    二、高校内部经济责任审计的发展历程  22-23
  第三节高校内部经济责任审计概念、特点和意义  23-26
    一、高校内部经济责任审计的概念  23
    二、高校内部经济责任审计的特点  23-24
    三、高校内部经济责任审计的意义  24-26
第三章高校内部经济责任审计现状分析  26-33
  第一节高校内部经济责任审计存在的主要问题  26-31
    一、经济责任审计制度不够健全,相关配套措施滞后  26-27
    二、经济责任审计结果公开有限,审计结果运用不足  27
    三、贯彻“先审后离”“离任必审”原则不够彻底  27-28
    四、经济责任审计联席部门协调配合亟待进一步加强  28
    五、独立设置内审机构学校不多,审计独立性不够强  28-30
    六、经济责任审计任务繁重,审计人员数量相对不足  30-31
  第二节高校内部经济责任审计存在问题的成因  31-33
    一、对高校内部经济责任审计的认识不到位  31
    二、对高校内部经济责任审计宣传力度不够  31
    三、高校内部经济责任审计评价标准不完善  31-32
    四、高校内部经济责任审计程序方法需改进  32
    五、高校审计人员业务素质亟待进一步提高  32-33
第四章改善高校内部经济责任审计的建议  33-47
  第一节加强高校内部经济责任审计组织领导  33-34
    一、提高认识,端正态度  33
    二、进一步完善内部经济责任审计工作联席会议制度  33-34
  第二节完善高校内部经济责任审计制度建设  34-37
    一、研究制定《高校内部经济责任审计实施办法》  35
    二、抓紧构建《高校内部经济责任审计评价指标体系》  35
    三、研究制定高校内部经济责任审计必要的配套性制度  35-37
  第三节改进高校内部经济责任审计程序方法  37-42
    一、制定和完善科学合理的高校内部经济责任审计程序  37-39
    二、开发高校内部经济责任审计软件,实施连续审计作业  39-40
    三、积极引入“参与式”高校内部经济责任审计模式  40-41
    四、尝试实施风险导向高校内部经济责任审计模式  41-42
  第四节强化高校经济责任审计结果运用  42-44
    一、完善高校内部经济责任审计结果运用执行机制  42-43
    二、制定高校内部经济责任审计结果公开报告制度  43
    三、建立高校内部经济责任审计结果运用保障机制  43-44
  第五节提高内审机构独立性和内审人员素质  44-47
    一、设置独立内部审计机构,提高内部审计的独立性  44-45
    二、配备强势内部审计人员,提高内部审计人员素质  45-47
第五章高校内部经济责任审计评价指标体系的构建  47-61
  第一节评价指标设计原则  47-48
    一、重要性原则  47
    二、相关适用原则  47
    三、科学可比原则  47
    四、简单可行原则  47-48
    五、定性定量相结合的原则  48
  第二节高校内部经济责任审计评价内容与框架  48-50
    一、高校内部经济责任审计评价内容  48
    二、高校内部经济责任审计评价框架  48-50
  第三节高校内部经济责任审计评价指标设计  50-57
    一、管理控制指标  50-52
    二、经济绩效指标  52-56
    三、内部控制与财务收支指标  56-57
    四、遵守财经法纪指标  57
  第四节高校内部经济责任审计评价模型的构建  57-61
    一、确定指标权重的方法及基本原理  57-58
    二、 AHP法在确定指标权重中的具体应用  58-59
    三、指标分值的确定  59-60
    四、评价模型的构建  60-61
第六章案例分析：某高校财务负责人经济责任审计评价  61-66
  第一节案例背景  61-62
    一、高校概况  61
    二、财务处概况  61
    三、财务处长概况  61-62
  第二节高校内部经济责任审计评价模型在案例高校中的运用  62-65
    一、高校财务负责人评价指标体系基本构架  62-63
    二、构造评价指标的判断矩阵并赋予权重  63-64
    三、高校财务负责人评价指标的量化处理  64-65
  第三节结果分析  65-66
结束语  66-67
附录1：安徽省部分省属高校(50所)名单与网址  67-70
附录2：电话访问问题汇总  70-71
附录3：高校内部经济责任审计评价指标调查问卷  71-74
参考文献  74-77
致谢  77-78
科研成果  78

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