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M公司内部控制审计问题研究

作　者: 赫冰凝
导　师: 姚树中
学　校: 辽宁大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制审计内部控制国有企业
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

20世纪末以来,我国上市公司发生了诸多由内部控制失效而引发的财务舞弊、公司破产案件。这些案件极大地影响了投资者的信心和证券市场的稳定。从世界范围来看,英国巴林银行的倒闭,美国安然、世通等弊案的发生使越来越多的国家认识到内部控制的重要性及对内部控制有效性进行第三方独立审计的必要性。由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)已于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业和其他单位执行。《基本规范》是我国企业加强内部控制的纲领性文件和行为指南,它的出台构建了一个标准框架,解决了政出多门、要求不一的问题,该法对于企业加强和规范内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业健康、稳定、可持续发展,保障资本安全等方面,具有重要的现实意义。本文以M公司的内部控制审计为背景,研究分析内部控制审计在企业中的实际应用,并研究解决内部控制审计发展过程中存在的问题,这些问题包括如何完善企业的内部控制审计环境；如何加强企业的内部控制活动；如何完善企业在内部控制中的危机处理机制；如何将信息技术应用于企业内部控制审计之中；如何改进企业的内部监督机制。本文以上述问题为出发点,深入研究如何加强企业集团的内部控制,旨在为加强和改善国有企业内部控制审计方面提供一定的参考或借鉴。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-6
目录  6-8
绪论  8-13
  0.1 研究背景与选题意义  8-9
  0.2 文献综述  9-11
  0.3 研究方法与基本框架  11-12
  0.4 本文创新之处  12-13
第1章内部控制审计的学位论文">内部控制审计理论概述  13-16
  1.1 内部控制审计的产生和发展  13-14
  1.2 内部控制审计概念的界定  14-15
  1.3 内部控制审计与内部控制的关系  15-16
第2章 M公司内部控制审计现状分析  16-23
  2.1 M公司背景介绍  16
  2.2 M公司内部控制审计的目标  16-17
    2.2.1 保护资产的安全、完整  16-17
    2.2.2 提高经营管理效率,实现经营管理目标  17
    2.2.3 确保记录的真实性和准确性  17
    2.2.4 避免或降低各种风险  17
  2.3 M公司内部控制审计存在的问题  17-21
    2.3.1 内控审计缺乏可行性强的模式  17-18
    2.3.2 内控审计缺乏权威性  18
    2.3.3 管理当局忽视对风险的管理  18-20
    2.3.4 内部控制执行不严,形同虚设  20
    2.3.5 内部审计责任追究不到位  20-21
  2.4 M公司内部控制审计存在问题的原因分析  21-23
    2.4.1 在内部审计的计划阶段存在的问题  21
    2.4.2 在内部审计的实施阶段存在的问题  21-22
    2.4.3 在内部审计的审计报告阶段存在的问题  22
    2.4.4 在内部审计质量控制方面存在的问题  22
    2.4.5 在后续审计阶段存在的问题  22-23
第3章强化M公司内部控制审计有效性的对策  23-33
  3.1 改善内部环境  23-26
    3.1.1 完善公司治理结构  23-25
    3.1.2 加强企业文化建设  25-26
  3.2 建立风险管理机制  26-28
  3.3 充分发挥信息技术在内部控制审计中的作用  28-30
    3.3.1 强化信息技术在内部控制审计中的应用  29-30
    3.3.2 加强信息系统的安全控制、信息的使用与管理  30
  3.4 改进内部监督机制  30-33
第4章完善M公司内部控制审计的具体措施  33-41
  4.1 制定内部控制审计的标准  33-34
  4.2 明确内部控制审计的具体内容  34-36
    4.2.1 工程项目业务的具体业务  34-35
    4.2.2 工程项目业务的风险  35
    4.2.3 工程项目业务内部控制环节  35-36
  4.3 设定内部控制审计的规范程序  36-38
    4.3.1 制定内部控制审计计划  36
    4.3.2 确定内部控制测试的内容  36-38
    4.3.3 应对舞弊风险  38
  4.4 进行内部控制审计相关测试  38-41
    4.4.1 测试内部控制设计的有效性  38
    4.4.2 测试内部控制执行的有效性  38-39
    4.4.3 内部控制审计报告  39-41
结束语  41-42
参考文献  42-45
致谢  45

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