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信息化系统下内部审计风险及对策研究

作　者: 李盈霏
导　师: 迟丽华
学　校: 辽宁师范大学
专　业: 应用数学
关键词: 传统审计信息化审计影响风险对策
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

审计监督是对现代企业的经营运作及财务信息进行管理和控制的有效手段之一，内部审计更是有助于大型企业集团公司对于本企业或本部门的财务信息状况和其他经济业务行为进行核查和监督的途径之一。而在信息技术和经济水平不断提高的同时，内部审计监督的方式也由以往的手工审计方式逐渐发展为信息化系统下的审计监督形式。特别是在最近十几年的时间中，我国信息化审计系统逐步走入各行各业，而我国审计有关部门也在不断促使各大中小型企业加强对于审计信息化建设要求。显然，传统手工审计的内容、对象、审计线索等方面已然不能满足于现代信息化系统下企业进行内部审计作业的需要，即审计模式的改变，导致传统审计的工作重点范围的扩大，从原本对于纸质财务数据等方面的审阅和核查扩展到不但需要对审计项目中相关数据资料进行审计，还需要专业的审计人员对于系统的安全和稳定性进行检测和检查，因此，这项审计工作需要审计人员具有较高水平才可以进行。因此，促进审计信息化的发展是当前形势下企业开展审计工作的重要方面之一。尽管信息化系统下的审计模式对传统审计模式产生了巨大影响，并且可以弥补传统审计中的不足之处，但是它的出现同样给现代内部审计工作带来新的难题，例如利用信息系统软件功能进行舞弊就是企业审计过程中所面临的重要课题，由此，如何能更好的进行内部审计项目的信息化管理，并尽量避免信息化内部审计所带来的风险是当前我国企业亟待解决的问题。本文共分为六个部分，第一部分主要论述本文的背景及现实意义，并简要介绍国内外对于会计电算化审计的研究成果，同时就本文的主要研究方法、创新与不足之处进行叙述。文章的第二部分和第三部分，主要介绍传统审计发展过程、审计作业的一般流程以及会计信息化概念的产生和发展历程、发展会计信息化审计的必要性等方面内容。第四部分就信息化审计对于传统审计所产生的影响加以论述。第五部分是本文重点，主要阐述在信息化系统下进行内部审计过程中潜在的风险，第六部分则是以中石油审计信息系统为例，简要分析其防范信息化系统下审计风险的主要措施。第七部分则针对信息化环境下所面临的风险提出相应的解决对策。最后一章为结论，阐述本文观点，总结全文内容。文章的整体思路主要就是从传统审计发展过程和信息化审计的发展过程入手，引出信息化背景下对于传统审计的影响，并由此提出信息化审计过程中所面临的风险，提出相应的对策。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-13
  1.1 论文的选题背景及研究意义  9-10
    1.1.1 论文的选题背景  9
    1.1.2 论文的研究意义  9-10
  1.2 论文研究的主要内容  10
  1.3 研究方法  10-11
  1.4 国内外研究现状  11-12
  1.5 本文创新与不足  12-13
2 传统内部审计产生的原因及发展历程  13-19
  2.1 前言  13-14
  2.2 内部审计的概念  14
  2.3 传统内部审计的产生及在国内外的发展  14-15
  2.5 传统内部审计的流程  15-19
3 会计信息化审计的发展历程及其必要性  19-23
  3.1 会计信息化审计的概念  19
  3.2 会计信息化审计在国内外的发展  19-20
  3.3 会计信息化审计发展的必然性  20-21
    3.3.1 环境的转变促进会计信息化审计发展  20
    3.3.2 审计事业本身的革新加快会计信息化审计发展  20-21
    3.3.3 审计对象信息化应用促使会计信息化审计发展  21
    3.3.4 会计信息化审计建设是实行审计作业标准规范化的基础  21
  3.4 发展会计信息化审计的优势  21-23
    3.4.1 会计信息化审计强化审计人员之间的协作优势  21-22
    3.4.2 会计信息化审计拥有审计连续性的优势  22
    3.4.3 会计信息化审计拥有精确性和高效性的优势  22-23
4 传统审计与信息化审计的对比  23-26
  4.1 改变审计模式，审计依据逐渐为无纸化操作  23
  4.2 拓宽了内部审计的范围，加深内部审计的职能  23-24
  4.3 加速了审计人员的工作效率，内部控制措施的方式随之改变  24-25
  4.4 信息化审计对于传统审计方法或手段的影响  25-26
5 信息化内部审计过程中潜在的风险  26-30
  5.1 信息化系统自身固有风险  26
  5.2 信息化环境下进行审计作业的管理控制所带来的风险  26-27
  5.3 信息化系统下审计的核查风险  27-28
  5.4 审计线索不清晰、内控制度模糊所带来的风险  28
  5.5 相关人员业务生疏所带来的风险  28-29
  5.6 信息化系统下利用计算机进行舞弊行为的风险  29-30
6 以中石油审计信息管理系统为案例分析  30-33
  6.1 案例背景资料  30
  6.2 对中石油审计信息系统进行分析  30-33
7 规避信息化内部审计潜在风险的对策  33-37
  7.1 仔细核查信息化系统的自身固有风险和审计管理控制风险  33
  7.2 采用适当的审计方法避免内部审计过程中的核查风险  33-34
  7.3 更新信息化系统软件功能，严格执行企业信息化系统的内控制度  34
  7.4 健全和完善相关的法律法规，强化企业内部各项规章制度制定  34-35
  7.5 提升和增强审计人员的专业知识和道德素养  35-36
  7.6 加强对于计算机舞弊行为的审计力度  36-37
结论  37-38
参考文献  38-39
攻读硕士学位期间发表学术论文情况  39-40
致谢  40

信息化系统下内部审计风险及对策研究

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