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产品市场竞争治理效应实证研究-基于内部控制审计视角

作　者: 陶怀轮
导　师: 陈丽蓉
学　校: 重庆理工大学
专　业: 会计学
关键词: 产品市场竞争内部控制审计治理效应
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 47次
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内容摘要

产品市场竞争作为现代公司治理机制的有机组成部分，其良好的信息和激励作用得到了多数学者的认可。建立有效的内部控制是企业管理层一项重要的受托责任，该受托责任的有效履行需要良好的监督和激励。本文基于产品市场竞争良好的信息与激励作用，以及内部控制对现代企业的重要性，以自愿性内部控制审计为视角，探讨产品市场竞争对企业内部控制审计行为的影响。首先，本文从受托经济责任理论和信号传递理论出发，分析产品市场竞争如何影响企业的内部控制审计行为；然后以2009-2011年度沪深主板上市公司为研究样本，以赫芬达尔—赫希曼指数（HHI）为解释变量，采用Logistic回归方法，实证检验了产品市场竞争是如何影响企业的自愿性内部控制审计行为。基本结论如下：（1）总体上， ICA与HHI显著负相关。产品市场竞争越激烈，企业内部控制审计的积极性越高。（2）不同强度竞争条件下，产品市场竞争对内部控制审计的治理效应表现出不同特点。低竞争强度下，竞争强度的进一步增加，有助于提高企业内部控制审计的积极性；但高竞争强度下，竞争强度的进一步提升不仅无助于提升内部控制审计的积极性，反而显著地抑制了企业内部控制审计的欲望。（3）不同市场化条件下，产品市场竞争对内部控制审计的治理效应有所不同。高市场化程度下，产品市场竞争能够更为显著地促进企业进行内部控制审计，低市场化程度下，产品市场竞争对内部控制审计的促进作用不明显。最后，结合理论分析和实证结果，提出以下三方面建议：充分发挥市场竞争的力量；调整行业竞争态势；加快中西部地区市场化进程。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-7
目录  7-9
1 绪论  9-14
  1.1 研究背景及意义  9-10
  1.2 研究思路与内容框架  10-12
    1.2.1 研究思路  10-11
    1.2.2 内容框架  11-12
  1.3 主要创新点  12-14
2 文献回顾  14-20
  2.1 产品市场竞争治理效应研究综述  14-16
    2.1.1 产品市场竞争与企业资本结构互动  14-15
    2.1.2 产品市场竞争与公司内部治理交融  15-16
    2.1.3 小结  16
  2.2 自愿性内部控制审计影响因素研究综述  16-18
  2.3 文献总结  18-20
3 产品市场竞争影响自愿性内部控制审计的理论分析  20-23
  3.1 基于受托经济责任理论分析  20-21
    3.1.1 受托经济责任内涵的拓展——内部控制受托经济责任  20
    3.1.2 内部控制受托经济责任的解除——内部控制审计  20-21
    3.1.3 产品市场竞争扮演的角色  21
  3.2 基于信号传递理论分析  21-23
4 产品市场竞争影响自愿性内部控制审计的经验验证  23-37
  4.1 研究假设  23-24
  4.2 变量选取  24-28
    4.2.1 被解释变量  24
    4.2.2 解释变量  24-25
    4.2.3 控制变量  25-28
  4.3 模型设计  28-29
  4.4 数据来源  29
  4.5 描述性统计  29-31
    4.5.1 样本总体情况  29-30
    4.5.2 独立样本非参数检验  30
    4.5.3 相关性分析  30-31
  4.6 Logistic 回归分析  31-35
    4.6.1 全样本回归  31-33
    4.6.2 分竞争强度回归  33-34
    4.6.3 分市场化程度回归  34-35
  4.7 稳定性检验  35-36
  4.8 本章小结  36-37
5 结论与政策建议  37-40
  5.1 研究结论  37-38
  5.2 政策建议  38-39
    5.2.1 充分发挥产品市场竞争的力量  38
    5.2.2 调整行业竞争态势  38-39
    5.2.3 加快中西部地区市场化进程  39
  5.3 研究局限性  39-40
致谢  40-41
参考文献  41-45
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果  45

产品市场竞争治理效应实证研究-基于内部控制审计视角

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