学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

集团公司构建增值型内部审计体系的探索-以J集团公司为例

作　者: 邱银丰
导　师: 唐宁
学　校: 厦门大学
专　业: 会计
关键词: 集团公司内部审计增值审计
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 301次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

随着21世纪市场经济的发展与竞争环境的变化,企业内部越来越迫切需要建立一套完整、科学的治理机制,而内部审计作为公司治理的重要手段而广泛存在。国际内部审计师协会(ⅡA)在1999年7月颁布的关于内部审计的第五次定义中指出：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营”。此定义已将内部审计的职能从以前的检查和监督扩充到了一种价值创造活动,通过这种活动达到为股东和其他利益相关者创造价值。企业价值增值型内部审计是一种审计理念,是内部审计发展的新趋势。对于众多的现代企业一集团公司而言,内部审计是进行有效内部管理所实施的一种保证与咨询服务活动。它采取系统化、规范化的方法对内部控制、风险管理及公司治理等进行评估和改善,最大化地帮助企业实现持续盈利的经营目标,根本目的是为集团公司增加价值。随着国际国内形势的变化及集团公司的不断发展,对内部审计工作提出了更高要求,内部审计不但要帮助集团公司实现管控目标,而且要为集团公司提供增值型服务。如何构建内部审计体系以便为组织机构增值,困惑着当前内部审计职业人员和理论研究者,也是企业高层管理者所面临的难题。基于以上背景,本文对J集团公司内部审计问题进行研究。采用了以规范性研究为主,对比分析、图表说明为辅,理论与实践结合的方法,阐述了集团公司增值型内部审计发展策略。本文的基本思路是：理论上,第一部分,国内外对增值型内部审计研究现状进行阐述,并介绍了写作思路和结构安排；第二部分,对增值型内部审计相关理论进行概释,为全文的论述做了理论铺垫。结合国际内部审计师协会的内部审计最新定义,提出增值型内部审计的含义及特点,并分析了内部审计在内部控制、风险管理和公司治理三大领域发挥价值增值作用,同时,以案例形式介绍J集团公司内部审计工作如何体现价值增值。实践上,在上述部分理论分析基础上,本文第三部分,以J集团公司的内部审计为研究对象,介绍了集团公司内部审计工作的现状,结合J集团公司内部审计在集团公司发展中面临的挑战,对集团公司内部审计在开展增值服务中存在的问题及原因进行了分析研究,例如机构设置不合理、人员素质不高、业务领域不够深入、审计手段落后、审计质量不高等,影响了内部审计增值功能的发挥。对于集团公司如何构建增值型内部审计体系,本文第四部分,结合当前集团公司内部审计的职能定位及发展目标,用了较大的篇幅对集团公司内审组织体系建设、审计人才体系建设、内审业务领域拓展、规范化体系建设、审计人际环境改善、信息化条件下审计技术创新、内审绩效评价体系改进及内部审计增值途径创新等方面进行展望,并提出具体方法与实施措施。最后,展望了集团公司价值增值型内部审计的发展与未来。本文的主要贡献之处在于：文章视角具有一定的新颖性和现实性。本文通过对J集团公司内部审计的问题研究,围绕集团公司的发展战略目标,分析了集团公司内部审计存在的问题,探讨了构建价值增值型内审体系的方法与策略,其中还创新性的提出了内部审计应转换审计视觉,创新内部审计增值途径,开发更多高增值审计服务产品。本文注重内部审计理论和实践的结合,对集团公司内部审计建设、发挥价值增值作用具有较重要的理论意义与现实参考价值。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-8
目录  8-16
第一章绪论  16-23
  1.1 研究背景及研究意义  16-18
  1.2 国内外文献综述  18-21
    1.2.1 国外文献综述  18-19
    1.2.2 国内文献综述  19-21
  1.3 本文写作思路和结构安排  21-23
第二章相关理论概述  23-40
  2.1 内部审计的涵义  23-30
    2.1.1 内部审计的概念  23-25
    2.1.2 内部审计功能的演进  25-26
    2.1.3 增值型内部审计的特点  26-27
    2.1.4 集团公司内部审计特点  27-30
  2.2 内部控制理论  30-32
    2.2.1 内部控制的含义  30
    2.2.2 增值型内部审计与内部控制关系  30-31
    2.2.3 增值型内部审计在内部控制领域的确认与咨询作用  31-32
  2.3 风险管理理论  32-34
    2.3.1 企业风险管理的概念  32-33
    2.3.2 增值型内部审计与风险管理关系  33
    2.3.3 增值型内部审计在风险管理(ERM)中的确认和咨询作用  33-34
  2.4 公司治理理论  34-37
    2.4.1 公司治理的概念  34-35
    2.4.2 增值型内部审计与公司治理的关系  35-36
    2.4.3 值型内部审计在公司治理中的确认和咨询作用  36-37
  2.5 J集团公司内部审计发挥价值增值作用的案例  37-40
第三章 J集团公司内部审计概况  40-50
  3.1 J集团公司简介  40-42
  3.2 J集团公司内部审计发展及现状  42-46
    3.2.1 J集团公司内部审计发展历程  42-43
    3.2.2 J集团公司内部审计基本情况  43-46
  3.3 J集团公司内部审计在集团公司发展中面临的挑战  46-48
    3.3.1 内部审计工作环境发生变化要求提高内部审计水平  47
    3.3.2 集团公司的快速发展需要强化内部审计工作  47-48
    3.3.3 市场环境需要建立健全集团公司内部审计机制  48
  3.4 集团公司内部审计的发展目标和定位  48-50
    3.4.1 集团公司内部审计职责定位  48
    3.4.2 集团公司内部审计发展目标  48-50
第四章 J集团公司内部审计在增值服务中存在的主要问题及原因分析  50-56
  4.1 J集团公司内部审计在增值服务中存在的主要问题  50-53
    4.1.1 内部审计机构设置不合理,独立性较差  50-51
    4.1.2 内部审计人员素质不高、知识结构单一  51
    4.1.3 内部审计业务领域开展不够深入  51-52
    4.1.4 审计手段较落后  52-53
    4.1.5 审计工作质量不高  53
  4.2 影响内部审计增值功能发挥的原因分析  53-56
    4.2.1 公司内部对内部审计的认识存在偏差  54
    4.2.2 内审部门工作效率低下  54
    4.2.3 内部审计人际关系不够协调  54-56
第五章 J集团公司增值型内部审计体系的构建策略  56-81
  5.1 完善内部审计的组织体系建设  56-58
    5.1.1 选择合适的内部审计组织模式  56-57
    5.1.2 重塑内审工作环境,转变内审工作定位  57-58
    5.1.3 整合审计资源,实行分级负责制和相对垂直管理相结合形式  58
  5.2 加强内部审计人才体系建设,提高人员综合素质  58-61
    5.2.1 制定审计人才队伍建设规划  58-59
    5.2.2 优化内审人员结构,培养高素质的复合型审计人才  59-60
    5.2.3 健全内审人员管理制度,吸引、留住优秀内审人员  60-61
  5.3 拓展内部审计业务领域,推进内部审计战略转型  61-65
    5.3.1 以风险为导向深化常规审计  62-63
    5.3.2 尝试公司治理审计  63
    5.3.3 广泛开展风险管理审计  63-64
    5.3.4 加大经济效益审计力度  64-65
  5.4 完善内部审计规范化体系建设,提高审计工作质量  65-68
    5.4.1 健全内部审计质量管理体系  65-67
    5.4.2 制定审计业务指引  67
    5.4.3 建立审计工作质量考核评价制度  67-68
  5.5 完善内部审计信息化技术体系建设,提高审计效率  68-69
    5.5.1 改进审计技术方法  68-69
    5.5.2 加快审计信息化体系建设  69
    5.5.3 建立审计人员计算机技能培训考核机制  69
  5.6 营销内部审计,构建良好的内部审计人际环境  69-72
    5.6.1 端正内部审计的职能定位和职业态度  70
    5.6.2 加强审计沟通  70-71
    5.6.3 选择合适的内部审计营销方式  71-72
  5.7 改进内部审计绩效评价体系,提升内部审计的增值功能  72-75
    5.7.1 改进内部审计业绩衡量办法  72-73
    5.7.2 完善业绩评价指标体系的设计  73-75
  5.8 转换审计视觉,创新内部审计增值途径  75-81
    5.8.1 转换审让视觉,提出直接促进组织增值的审计建议  75-77
    5.8.2 创新审计思维,开发更多高增值的审计服务产品  77-81
第六章结论与展望  81-84
  6.1 结论  81-82
  6.2 展望  82-84
参考文献  84-86
致谢  86

集团公司构建增值型内部审计体系的探索-以J集团公司为例

内容摘要

全文目录

相似论文