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山西票号的内部控制

作　者: 郝时超
导　师: 王永亮
学　校: 山西财经大学
专　业: 金融学
关键词: 山西票号内部控制制度现代企业
分类号: F832.37
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
引　用: 0次
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内容摘要

山西票号是中国银行的雏形，它在中国金融史上存续了一百多年，执全国金融之牛耳，同时它的分支机构不仅遍布全国各地，甚至远设国外，北至黑龙江黑河，南至海南琼州，东至日本东京，西至印度加尔各答。票号之所以能够有如此辉煌的成就主要是其管理有方。反观当今像巴林银行、三鹿集团、南京宇扬集团等等由于内部控制制度存在缺位或不完善导致公司进入困境的企业不在少数，而明清时的票号经历了国内外战争却依然屹立不倒甚至发展壮大，因此有必要好好研究票号管理过程中丰富经验和独特的管理制度，吸收其精华、为现代企业所用。本文以“山西票号的内部控制”为主题，但切入点是以当代某些企业因内部控制而衰败或破产为实例引出山西票号的内部控制，通过大量收集和查阅山西票号内部控制的史料和文献及后期的整理，本文大体分为三部分。第一部分首先对山西票号的产生、发展及衰亡做了简单的概述；第二部分按照“五要素”内部控制框架理论分别从票号的人事管理、风险识别与防范、控制活动、监督及信息与沟通五个方面进行了详细的阐述；第三部分是对山西票号内部控制各环节的精华进行总结并在此基础上提出其对现代企业的启示。虽然山西票号在内部控制制度上存在许多令现代企业借鉴的经验和教训，但是其中也有许多不人性化的制度，因此，现代企业要结合自身发展状况吸收山西票号内部控制的经验和教训，不能一切都照搬票号的东西，要吸取精华、去除糟粕，在结合古训的基础上不断创新出更适合自己的规章制度。如山西票号管理中的用人原则、激励机制、惩罚措施、副本制度、号规、监督方式及重视信息沟通等等都值得现代企业去学习和借鉴，但不能原搬照用而是因时因地的采用，此外现代企业要不断加强自身的创新能力，创新出更符合自身发展的管理模式，从而使企业的内部控制达到有章可循、落到实处。

全文目录

摘要  6-7
ABSTRACT  7-12
第1章绪论  12-18
  1.1 选题背景及意义  12-13
  1.2 文献综述  13-17
    1.2.1 内部控制理论的发展历程  13-15
    1.2.2 山西票号内部控制的研究现状  15-17
  1.3 研究内容及方法  17-18
    1.3.1 研究内容  17
    1.3.2 研究方法  17-18
第2章山西票号的发展历程  18-24
  2.1 票号的产生  18-20
  2.2 票号的发展  20-22
  2.3 票号的衰亡  22-23
  2.4 本章小结  23-24
第3章山西票号的人事管理  24-34
  3.1 用人原则  24-25
  3.2 聘用制度  25-26
    3.2.1 对总经理的聘用  25-26
    3.2.2 对普通员工的聘用  26
  3.3 人员培训  26-27
    3.3.1 业务培训  26-27
    3.3.2 道德训育  27
  3.4 岗位设置  27-29
  3.5 激励制度  29-31
    3.5.1 物质激励  29-31
    3.5.2 精神激励  31
  3.6 惩罚措施  31-32
  3.7 本章小结  32-34
第4章山西票号的经营风险识别与防范  34-40
  4.1 风险识别  34-35
  4.2 风险防范  35-39
    4.2.1 副本  35-37
    4.2.2 防伪制度  37-39
  4.3 本章小结  39-40
第5章山西票号的控制活动  40-45
  5.1 授权控制  40-41
  5.2 财产保护  41-44
  5.3 费用控制  44
  5.4 本章小结  44-45
第6章山西票号的监督  45-48
  6.1 不定期巡视  45
  6.2 业绩检查  45-46
  6.3 账簿监管  46
  6.4 其他监管  46-47
  6.5 本章小结  47-48
第7章山西票号的信息与沟通(报告制度)  48-51
  7.1 总号与分号之间  48-49
  7.2 分号与分号之间  49
  7.3 票号与外部  49-50
  7.4 本章小结  50-51
第8章山西票号内部控制对当代企业的启示  51-56
  8.1 加强人事管理  51-53
  8.2 审慎经营  53
  8.3 完善控制活动  53-54
  8.4 监督  54
  8.5 信息与沟通  54-56
结论  56-57
参考文献  57-59
致谢  59-60
攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况  60-61

山西票号的内部控制

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