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中国涉外地税中的税收遵从研究-以新公共管理为视角

作 者: 刘洋
导 师: 邹凯
学 校: 湘潭大学
专 业: 公共管理
关键词: 涉外地税 税收遵从 新公共管理
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2011年
下 载: 27次
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内容摘要


税收作为国家取得财政收入和进行财富再分配的重要工具,它对于促进国家经济发展和保障社会公正具有极其重要的作用。而衡量现代国家税收制度及其税收管理活动是否有效的重要标准就是税收遵从度。随着改革开放的深入发展,在涉外地税这一领域,税收遵从度的实现程度变得日益重要,能否在涉外地税中提高税收遵从度将直接关系到中国经济发展的速度和社会的进步程度。目前,中国贫富差距大,地区之间发展不平衡,而税收作为重要的调节财政收入和财富分配的工具,尤其是在涉外地税这样重要的领域中,必须要发挥其调节的作用,尽量避免出现偷税漏税等违法税法的行为。我们国家也已经采取了一系列提高税收遵从度措施,比如提高个税起征点等。但是在涉外地税领域里系统的、宏观的进行提高税收遵从度的措施还较少,而国内外对这一领域的研究也较少。基于涉外地税中税收遵从的必要性和重要性,本文以新公共管理理论为视角,运用系统分析法和比较分析法,结合笔者在税务系统工作的实践经验,对涉外地税中的税收遵从度问题展开分析和论述。本文主要从“市场化—顾客导向—绩效评估—教育宣传”这一纵向线索,“纳税人—征税人”这一横向线索出发,先分析了税收遵从的一般理论,涉外地税中的税收遵从理论以及新公共管理理论在涉外地税中应用的可行性。接着本文对目前中国税收领域,尤其是涉外地税领域中的税收遵从度的现状和问题进行了分析与阐述。最后,笔者尝试着提出了一些解决问题的办法,针对如何提高涉外地税中的税收遵从度,笔者将新公共管理理论中适合解决税收遵从度问题的理念贯穿到文章中,分为市场化、顾客导向、绩效评估、教育宣传四个方面。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章 绪论  8-14
  1.1 选题背景和意义  8-9
    1.1.1 选题的背景  8
    1.1.2 选题的意义  8-9
  1.2 国内外研究综述  9-12
    1.2.1 税收遵从界定的一般研究  9-10
    1.2.2 税收不遵从现状、原因及其对策的研究  10-11
    1.2.3 新公共管理理论在税收遵从领域的应用研究  11-12
  1.3 研究的思路和主要内容  12
  1.4 研究的方法  12-13
  1.5 可能的创新点  13-14
第2章 税收遵从的相关理论阐述  14-20
  2.1 税收遵从理论  14-15
    2.1.1 税收遵从  14
    2.1.2 税收遵从的分类  14-15
    2.1.3 税收不遵从  15
  2.2 涉外地税中的税收遵从度  15-17
    2.2.1 涉外地税  15-16
    2.2.2 涉外地税中的税收遵从  16-17
  2.3 新公共管理理论在税收遵从中的应用  17-20
    2.3.1 新公共管理  17
    2.3.2 新公共管理与税务制度建设  17-18
    2.3.3 新公共管理与税务管理完善  18-19
    2.3.4 新公共管理在税收遵从中应用的可行性  19-20
第3章 中国涉外地税中的税收遵从存在的问题及原因分析  20-27
  3.1 中国涉外地税中的税收遵从存在的问题  20-23
    3.1.1 征税不遵从  20-22
    3.1.2 纳税不遵从  22-23
  3.2 涉外地税中的税收不遵从的原因分析  23-27
    3.2.1 征税过程中的制度缺失与管理无序  23-24
    3.2.2 征税人与纳税人之间缺少必要的合作与交流  24-25
    3.2.3 税收文化的影响  25
    3.2.4 税收成本过高  25-27
第4章 提高涉外地税中税收遵从度的对策研究  27-35
  4.1 制度建设是提高税收遵从度的前提  27-28
    4.1.1 完善税法与税制  27
    4.1.2 规范税收征管程序  27-28
    4.1.3 促成税收服务体系的完善  28
  4.2 执法服务是提高税收遵从度的关键  28-31
    4.2.1 加大执法过程中的执行力度  29
    4.2.2 增强征税过程中的服务意识  29-30
    4.2.3 建立征税人与纳税人之间的和谐关系  30-31
  4.3 评估体系是提高税收遵从度的保证  31-32
    4.3.1 建立税务部门的征税评估体系  31
    4.3.2 完善纳税人的信誉评估体系  31-32
    4.3.3 尝试设置税务部分与纳税人之间的互评体系  32
  4.4 宣传教育是提高税收遵从度的催化剂  32-35
    4.4.1 加强征税人员观念的转变  32-33
    4.4.2 提高纳税人缴税的主动性  33-34
    4.4.3 组织征税人与纳税人的合作与交流  34-35
总结与展望  35-36
参考文献  36-39
致谢  39-40
攻读硕士学位期间的科研成果  40

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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