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基于价值链的增值税税收筹划研究

作　者: 王玉
导　师: 周密
学　校: 湘潭大学
专　业: 会计
关键词: 价值链增值税税务筹划
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

自上个世界末期，税收筹划在我国逐渐发展开来，并得到社会的广泛认可。在当今全球化的热潮下，国际贸易飞速发展，信息化加速了资源在国际间的流动，企业与企业之间的联系日益紧密，跨国化的趋势和规模越来越大，企业之间的竞争更加激烈。面对外部环境的剧烈冲击，企业越来越注重开源节流，并且日益关注税收成本，为实现企业价值最大化目标，通过自身和会计师事务所进行税收筹划，但目前企业的税收筹划目标不明确，筹划环节单一，还未形成完整的理论体系，其各项体制仍需完善，税收筹划的健康发展还需融入较新的管理理念。在研读了大量与价值链、增值税税收筹划相关的国内外文献的前提下，本文根据增值税税收法律法规的相关规定，以价值链理论为基础， A公司为实体研究对象，采取规范与案例相结合的研究方法，进行具体的增值税税收筹划研究。价值链可细分为内部价值链和外部价值链两种，内部价值链将企业的所有生产、经营活动囊入其中，外部价值链引导企业跳出自身的狭小范围，更关注企业置身的价值链上的整体价值最大化，谋求其与外部供应商、经销商和客户的合作共赢。增值税的税收筹划中，紧扣内部价值链这条主线，对公司内部价值链条上所有涉及增值税的设立、采购、生产和销售等环节进行筹划，除了获得自身效益更注重整条价值链的最大化价值，不仅只关注增值税某一环节，还要考虑相关环节和相关税种，以及外部合作伙伴的整体效益。在理论分析之后，针对该公司经营流程中涉及的增值税相关业务进行系列实证研究，针对A公司内部的具体情况，从实务和意识两个层面进行较完整的增值税税收筹划。实务方面，对公司的采购、生产和销售进行详细筹划；意识方面，A公司可提升管理层的筹划观念，提高员工的筹划意识，创建税收筹划文化，以正确的意识来促进企业的增值税筹划，确保筹划方案的成功。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-14
  1.1 选题背景及意义  9-10
  1.2 国内外相关研究文献综述  10-12
    1.2.1 国外增值税税收筹划研究  10-11
    1.2.2 国内增值税税收筹划文献综述  11-12
  1.3 本文的研究内容和研究方法  12-13
    1.3.1 研究内容  12-13
    1.3.2 研究方法  13
  1.4 本文的创新之处  13-14
第2章基于价值链的增值税税收筹划理论基础  14-20
  2.1 增值税税收筹划基本理论  14-16
    2.1.1 增值税  14
    2.1.2 增值税税收筹划  14-16
  2.2 价值链理论  16-18
  2.3 契约理论  18-19
  2.4 博弈理论  19-20
第3章基于企业价值链的增值税筹划分析  20-41
  3.1 企业设立环节的增值税筹划  20-22
  3.2 采购环节的增值税筹划  22-27
    3.2.1 购货对象的选择  23-25
    3.2.2 购货运费的筹划  25-26
    3.2.3 购货时间及结算方式的筹划  26-27
  3.3 生产环节的增值税筹划  27-30
    3.3.1 存货发出的筹划  28
    3.3.2 生产加工的税收筹划  28-30
  3.4 销售环节的增值税筹划  30-41
    3.4.1 销售额的筹划  31-33
    3.4.2 销售方式的筹划  33-39
    3.4.3 销售地点及结算方式的筹划  39-41
第4章 A 公司增值税筹划案例分析  41-53
  4.1 A 公司概况  41-42
  4.2 A 公司价值链分析  42-43
  4.3 A 公司基于价值链的增值税筹划  43-50
    4.3.1 采购环节的增值税税收筹划  43-45
    4.3.2 A 公司生产环节的增值税筹划  45-46
    4.3.3 A 公司销售环节的增值税筹划  46-50
  4.4 案例启示及建议  50-53
结束语  53-54
参考文献  54-56
致谢  56-57
个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果  57

基于价值链的增值税税收筹划研究

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