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改进现行个人所得税制度研究

作　者: 秦建华
导　师: 许冠亭
学　校: 苏州大学
专　业: 公共管理
关键词: 个人所得税所得税免征额家庭课税制
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 56次
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内容摘要

个人所得税是国家税收体系中非常重要的一个税种,一方面为国家筹集财政收入,另一方面还是调节居民收入分配直接而有效的手段。自我国1980年颁布第一部个人所得税法以来,个人所得税法共经历了六次修改,在税制模式选择、税率结构、费用扣除方式、免征额确定、课税范围等方面逐渐成型。但由于我国个人所得税起步较晚,在职能定位、税制设计和税收征管等方面仍存在不少弊端。我国现行的个人所得税税制主要存在着如下较为严重缺陷和不足：一是分类课税与起征点有失公平。分类所得课税模式不利于公平的实现,全国统一的费用扣除标准忽略家庭、地区、物价等因素,难以达到税负的横向公平；二是税率结构较为复杂,工资、薪金所得税率级距过多；三是工薪阶层成为个人所得税的纳税主体；四是对高收入人群税收征管不力。高收入人群的税收征管、惩戒与激励措施不合理,高收入者的标准界定不准确。这几个方面都难以使不同收入层次的居民个人所得说税负依收入递增,不能发挥调节收入分配的功能,甚至加大了贫富差距,给社会埋下了不稳定的因素。针对上述问题,我国应该借鉴国际先进经验,完善我国个人所得税制度的立法,应实行“家庭课税制”等税制设计及征管等方面的改革以缩小特定的纳税人群；加强个人所得税法的宣传力度；建立全国统一的个人税务号码体系和个人所得税征管信息平台；提高税务代理的执业素质和业务水平。

全文目录

中文摘要  4-5
Abstract  5-8
引言  8-14
  一、问题的提出及其意义  8-9
  二、文献综述  9-11
  三、相关理论和研究方法  11-12
  四、创新之处及不足  12-14
第一章我国个人所得税制度的演变与现状  14-21
  一、我国个人所得税制度的演变  14-19
  二、我国个人所得税制度的现状  19-21
第二章我国个人所得税制度存在的问题  21-28
  一、分类课税与起征点有失公平  21-22
  二、税率结构较为复杂,工资、薪金所得税率级距过多  22-24
  三、工薪阶层成为个人所得税的纳税主体  24-26
  四、对高收入人群征管不力  26-28
第三章改进我国个人所得税制度的若干对策  28-43
  一、借鉴其他国家经验,完善我国个人所得税制度的立法  28-38
  二、加强个人所得税法的宣传力度  38-40
  三、建立全国统一的个人税务号码体系和个人所得税征管信息平台  40-41
  四、提高税务代理的执业素质和业务水平  41-43
结论  43-45
参考文献  45-48
攻读学位期间公开发表的论文  48-49
后记  49

改进现行个人所得税制度研究

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