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地市级国税局税务稽查风险管理研究

作　者: 柳敏
导　师: 文宏
学　校: 兰州大学
专　业: 公共管理
关键词: 税务稽查风险管理
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 96次
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内容摘要

税务稽查作为税收征管的最后一道防线,在防范税收流失、维护社会经济秩序和提高税收遵从度等方面发挥着重要的作用。近些年随着信息技术的飞速发展,纳税人信息化管理程度越来越高,电子商务的迅猛发展以及税收筹划的商品化,使得传统的税务稽查方式面临着很大的挑战。而目前税务稽查工作仍然采用收入型管理模式,税务稽查人员在行政执法及稽查工作中受到税收法律法规体系不完善、税务执法行为的不规范、相关部门配合协作及信息共享不畅等因素的制约,使得税务稽查工作面临的内外部环境日益复杂,税务稽查的难度不断加大,税务稽查人员面临的风险越来越大。如何正确认识、规避、化解税务稽查风险,充分发挥税务稽查效能,成为新形势下税务稽查部门必须重视并亟待研究解决的问题。本文通过对风险管理理论的研究,对税务稽查执法风险的表现形式进行研究,分析税务稽查风险产生的原因,运用现代风险管理理论、OECD税收风险管理模型,借鉴企业内部控制理论,对地市级国税部门内部控制机制建设实践进行分析,从宏观方面和地市级层面对税务稽查部门如何有效防范和化解税务稽查执法风险,从而有效地应对风险,提出建议和可行性措施。最后通过个案分析法,对A市国税局OPA管理模式进行介绍和分析,获得税务稽查风险管理的启示。

全文目录

中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-6
一、绪论  6-13
  (一) 选题的背景及意义  6-7
  (二) 国内外研究综述  7-10
  (三) 研究思路、方法与框架结构  10-12
  (四) 本文研究的不足之处  12-13
二、税务稽查风险管理的核心概念与理论基础  13-23
  (一) 税务稽查风险管理的概念界定  13-18
  (二) OECD税收风险管理模型  18-20
  (三) ERP环境下的企业内部控制理论  20-22
  (四) 税务机关借鉴ERP企业的内部控制理论,依托信息化构建以内控机制为主体的风险管理  22-23
三、地市级国税局税务稽查风险的现状及形成原因  23-36
  (一) 各种制度体系的不完善,形成了税务稽查的制度性风险  23-26
  (二) 税务稽查业务风险  26-32
  (三) 税务稽查的社会环境风险  32-36
四、地市级国税局税务稽查风险防控的对策  36-47
  (一) 地市级国税局税务稽查风险防控的宏观建议  36-37
  (二) 地市级国税局税务稽查风险管理的具体措施  37-47
五、个案佐证 A市国税局稽查风险管理的OPA模式  47-50
  (一) A市国税系统稽查风险管理的发展历程  47
  (二) 引入OPA管理模式的必要性与可行性分析  47-48
  (三) OPA管理模式下的风险控制具体呈现  48-49
  (四) 小结与启示  49-50
六、结论与展望  50-52
  (一) 研究结论  50
  (二) 对地市级税务稽查风险管理的展望  50-52
参考文献  52-54
致谢  54-55
作者简历  55

地市级国税局税务稽查风险管理研究

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