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基于企业税负视角的我国结构性减税研究

作 者: 赵路星
导 师: 尤光付
学 校: 华中师范大学
专 业: 公共管理
关键词: 税收负担 结构性减税 评价分析
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
下 载: 58次
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内容摘要


随着我国经济社会的发展和进步,人们越来越感觉到税收的存在,越来越关心各种财税问题。社会普遍认为中国进入税感时代,日益被纳税人感知到的税收,也越来越刺激着中国纳税人权利的觉醒,算计纳税额度,关心政府税收使用,要求税款支出更多用于民生等,也越来越成为纳税人关心的范围。2008年,突如其来的国际金融危机导致全球经济衰退,且直到目前,世界经济仍未完全摆脱金融危机影响,受此影响,我国经济也进入了调结构、抑通胀、稳增长的调整周期。从现阶段我国经济表现看,经济复苏的基础仍不牢固,投资拉动型经济增长方式面临不可持续,房地产市场泡沫风险加剧,有效需求的扩大受到较多因素的制约,要求宏观经济决策必须做出相应调整。而结构性减税作为重要宏观调控手段,如何在改革完善中发挥其积极作用,理论界进行了积极的探讨。从2008年国际金融危机时期“保增长”,到成功应对危机之后的经济平稳较快发展,再到2012年欧债危机引发我国经济再度趋稳,结构性减税经历了一个完整经济波动周期,在不同经济背景下发挥了相应调节作用。在结构性减税政策已推行5年之际,从企业负担状况这一纬度,采取理论研究与实证研究相结合的方法,分析结构性减税在本轮经济周期中发挥的作用,讨论我国结构性减税的发展方向和优化路径,进而在当前经济结构调整背景下,为经济社会持续、稳健发展夯实基础,具有重要的理论意义与实践价值。论文以结构性减税效应为研究对象,采用文献研究、抽样调查、比较分析等方法,探讨如何进一步完善我国结构性减税政策。文章首先梳理现有研究成果,提出对有关观点的看法和理解,并对结构性减税的意义进行了分析。在此基础上,梳理回顾了2008年以来我国实施的一系列结构性减税政策,应用宏观评估与实证调查相结合的方法,从企业税负结构、特征、变化等纬度,分析现行结构性减税政策的积极效应和消极效应,认为结构性减税既发挥了降低成本、刺激消费、节约资源等积极作用,也存在未能降低宏观税负、优化税制功能不足、忽视地方税建设及非税负担等问题。最后,论文结合分析提出了推进营改增改革、加快建立地方税体系、致力减轻非税负担等路径建议,为进一步完善现行结构性减税政策,推动经济结构调整提供参考。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
导论  10-14
  (一) 研究背景及意义  10-11
  (二) 文献综述  11-12
    1. 结构性减税的内涵研究  11
    2. 结构性减税的功能研究  11-12
    3. 结构性减税的效果研究  12
    4. 小结  12
  (三) 研究方法、写作框架和创新之处  12-14
    1. 研究方法  12-13
    2. 写作框架  13
    3. 创新之处  13-14
一、结构性减税的涵义、机理和功效概述  14-19
  (一) 结构性减税涵义和机理  14-17
    1. 减税和结构性减税的涵义  14-15
    2. 结构性减税的作用机理  15-17
  (二) 实施结构性减税的功效  17-19
    1. 结构性减税有助扩大内需  17
    2. 结构性减税有助税制优化  17-18
    3. 结构性减税有助经济与税收结构调整  18-19
二、我国结构性减税政策的种类及其绩效分析  19-34
  (一) 种类划分  19-23
    1. 促进投资、扩大消费的结构性减税政策  19-20
    2. 调整经济结构的结构性减税政策  20
    3. 改善民生的结构性减税政策  20-21
    4. 促进节能减排的结构性减税政策  21-22
    5. 促进税制优化的结构性减税政策  22-23
  (二) 宏观评估  23-26
    1. 我国的宏观税负变化  23-24
    2. 我国的政府收入结构  24-25
    3. 我国的主体税种增减变化  25-26
  (三) 实证调查  26-30
    1. 调查基本情况  26
    2. 调查样本税负状况及特征  26-30
  (四) 政策效应  30-34
    1. 积极效应  30-31
    2. 消极效应  31-34
三、讨论和结论  34-39
  (一) 分析讨论  34-38
    1. 稳步推进营业税改增值税改革  34-35
    2. 推动个人所得税综合制改革  35-36
    3. 加快建立地方税税制体系  36-38
    4. 努力减轻企业非税负担  38
  (二) 研究结论  38-39
参考文献  39-41
后记  41

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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