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基于企业税负视角的我国结构性减税研究
作 者: 赵路星
导 师: 尤光付
学 校: 华中师范大学
专 业: 公共管理
关键词: 税收负担 结构性减税 评价分析
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
随着我国经济社会的发展和进步,人们越来越感觉到税收的存在,越来越关心各种财税问题。社会普遍认为中国进入税感时代,日益被纳税人感知到的税收,也越来越刺激着中国纳税人权利的觉醒,算计纳税额度,关心政府税收使用,要求税款支出更多用于民生等,也越来越成为纳税人关心的范围。2008年,突如其来的国际金融危机导致全球经济衰退,且直到目前,世界经济仍未完全摆脱金融危机影响,受此影响,我国经济也进入了调结构、抑通胀、稳增长的调整周期。从现阶段我国经济表现看,经济复苏的基础仍不牢固,投资拉动型经济增长方式面临不可持续,房地产市场泡沫风险加剧,有效需求的扩大受到较多因素的制约,要求宏观经济决策必须做出相应调整。而结构性减税作为重要宏观调控手段,如何在改革完善中发挥其积极作用,理论界进行了积极的探讨。从2008年国际金融危机时期“保增长”,到成功应对危机之后的经济平稳较快发展,再到2012年欧债危机引发我国经济再度趋稳,结构性减税经历了一个完整经济波动周期,在不同经济背景下发挥了相应调节作用。在结构性减税政策已推行5年之际,从企业负担状况这一纬度,采取理论研究与实证研究相结合的方法,分析结构性减税在本轮经济周期中发挥的作用,讨论我国结构性减税的发展方向和优化路径,进而在当前经济结构调整背景下,为经济社会持续、稳健发展夯实基础,具有重要的理论意义与实践价值。论文以结构性减税效应为研究对象,采用文献研究、抽样调查、比较分析等方法,探讨如何进一步完善我国结构性减税政策。文章首先梳理现有研究成果,提出对有关观点的看法和理解,并对结构性减税的意义进行了分析。在此基础上,梳理回顾了2008年以来我国实施的一系列结构性减税政策,应用宏观评估与实证调查相结合的方法,从企业税负结构、特征、变化等纬度,分析现行结构性减税政策的积极效应和消极效应,认为结构性减税既发挥了降低成本、刺激消费、节约资源等积极作用,也存在未能降低宏观税负、优化税制功能不足、忽视地方税建设及非税负担等问题。最后,论文结合分析提出了推进营改增改革、加快建立地方税体系、致力减轻非税负担等路径建议,为进一步完善现行结构性减税政策,推动经济结构调整提供参考。
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全文目录
摘要 5-6 Abstract 6-10 导论 10-14 (一) 研究背景及意义 10-11 (二) 文献综述 11-12 1. 结构性减税的内涵研究 11 2. 结构性减税的功能研究 11-12 3. 结构性减税的效果研究 12 4. 小结 12 (三) 研究方法、写作框架和创新之处 12-14 1. 研究方法 12-13 2. 写作框架 13 3. 创新之处 13-14 一、结构性减税的涵义、机理和功效概述 14-19 (一) 结构性减税涵义和机理 14-17 1. 减税和结构性减税的涵义 14-15 2. 结构性减税的作用机理 15-17 (二) 实施结构性减税的功效 17-19 1. 结构性减税有助扩大内需 17 2. 结构性减税有助税制优化 17-18 3. 结构性减税有助经济与税收结构调整 18-19 二、我国结构性减税政策的种类及其绩效分析 19-34 (一) 种类划分 19-23 1. 促进投资、扩大消费的结构性减税政策 19-20 2. 调整经济结构的结构性减税政策 20 3. 改善民生的结构性减税政策 20-21 4. 促进节能减排的结构性减税政策 21-22 5. 促进税制优化的结构性减税政策 22-23 (二) 宏观评估 23-26 1. 我国的宏观税负变化 23-24 2. 我国的政府收入结构 24-25 3. 我国的主体税种增减变化 25-26 (三) 实证调查 26-30 1. 调查基本情况 26 2. 调查样本税负状况及特征 26-30 (四) 政策效应 30-34 1. 积极效应 30-31 2. 消极效应 31-34 三、讨论和结论 34-39 (一) 分析讨论 34-38 1. 稳步推进营业税改增值税改革 34-35 2. 推动个人所得税综合制改革 35-36 3. 加快建立地方税税制体系 36-38 4. 努力减轻企业非税负担 38 (二) 研究结论 38-39 参考文献 39-41 后记 41
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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