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我国成品油消费税征管的问题与对策研究-以菏泽市为例
作 者: 赵霆
导 师: 李秀忠; 张强
学 校: 山东师范大学
专 业: 公共管理
关键词: 成品油 消费税 税收征收管理
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2014年
下 载: 7次
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内容摘要
2006年以来,我国成品油消费税政策进行了多次重大调整,包括增加成品油税目、大幅提高成品油消费税税率、实行石脑油、燃料油消费税退免税政策等,这对成品油生产企业生产经营、税务部门征收管理及消费税收入等方面产生了较大影响,给成品油消费税征收管理提出了新问题、新挑战。深入研究成品油消费税征管面临的问题与对策,对进一步完善成品油消费税制度、完善成品油消费税征管、促进税企征纳关系更加和谐等具有重要意义。本文通过对成品油消费税政策的梳理,理清了我国成品油消费税政策的演变过程,通过总结菏泽本地成品油消费税征管实践,深入分析了我国成品油消费税征管面临的的问题,进而提出了针对性对策和建议。全文共分五部分:第一部分:主要介绍研究背景及意义、文献综述、研究方法。第二部分:分别对我国消费税的特点及征管政策演变、成品油消费税征管政策的演变、现行成品油消费税的征管规定、成品油消费税征管机构及系统等方面进行了梳理与分析。第三部分:以菏泽市为例,介绍了菏泽市成品油生产企业基本情况、消费税收入情况及菏泽市国税局成品油消费税征管实践。第四部分:主要从税务部门、成品油消费税政策、成品油行业与企业、地方政府等四个方面,分析总结了我国成品油消费税征管面临的问题,并分析了问题背后的原因。第五部分:针对成品油消费税征管面临的问题,分别提出了提高征管质量、完善成品油消费税政策、规范成品油行业产品命名和检测方式、争取地方政府支持等对策和建议。
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全文目录
目录 4-6 中文摘要 6-7 Abstract 7-9 第1章 绪论 9-15 1.1 选题的背景及研究意义 9-10 1.1.1 选题的背景 9 1.1.2 选题的意义 9-10 1.2 国内外研究综述 10-13 1.2.1 国外研究综述 10-11 1.2.2 国内研究综述 11-13 1.3 研究内容 13-14 1.4 研究方法 14-15 第2章 我国成品油消费税及征管概述 15-23 2.1 我国消费税的特点及征管政策演变 15-17 2.1.1 我国消费税的特点 15-16 2.1.2 我国消费税征管政策的演变 16-17 2.2 我国成品油消费税征管政策的演变 17-19 2.3 我国现行成品油消费税的征管规定 19-20 2.4 我国成品油消费税征管机构及系统 20-23 2.4.1 管理机构 21 2.4.2 管理软件系统 21-23 第3章 菏泽市成品油消费税征管现状 23-30 3.1 菏泽市成品油生产企业基本情况 23-24 3.2 菏泽市成品油消费税收入基本情况 24-25 3.3 菏泽市成品油消费税征管实践 25-30 3.3.1 税务登记管理 25-26 3.3.2 纳税申报 26 3.3.3 宣传辅导 26 3.3.4 纳税评估 26-27 3.3.5 发票协查 27 3.3.6 油品检验 27-28 3.3.7 退税管理 28-29 3.3.8 专责管理 29-30 第4章 我国成品油消费税征管面临的问题及原因分析 30-38 4.1 我国成品油消费税征管面临的问题 30-35 4.1.1 税务部门内部问题 30 4.1.2 成品油消费税政策方面问题 30-33 4.1.3 成品油行业及生产企业方面问题 33-34 4.1.4 地方政府等其他方面问题 34-35 4.2 我国成品油消费税征管问题的原因分析 35-38 4.2.1 纳税人依法纳税意识不强 35 4.2.2 纳税人违法成本低 35 4.2.3 成品油行业专业性强不易监控 35-37 4.2.4 地方政府协税护税意愿不强 37-38 第5章 提高成品油消费税征管水平的对策与建议 38-44 5.1 成品油生产企业及行业方面 38-39 5.1.1 提高纳税人税法遵从度 38 5.1.2 进一步规范产品命名 38-39 5.1.3 完善成品油产品检测 39 5.1.4 完善成品油备案制度 39 5.2 税务部门管理方面 39-41 5.2.1 提高税务人员综合素质 39-40 5.2.2 加快消费税信息化建设 40 5.2.3 强化成品油生产企业税收评估分析 40-41 5.2.4 加强抵扣和退免税等重点环节管理 41 5.3 成品油消费税政策方面 41-43 5.3.1 完善成品油消费税税目注释 41-42 5.3.2 调整成品油消费税征收环节 42 5.3.3 完善成品油消费税退免税政策 42-43 5.4 争取地方政府支持加强协作形成合力 43-44 5.4.1 将消费税由中央独享税改为中央与地方共享税 43 5.4.2 构建部门协作机制 43 5.4.3 实施联合执法加大处罚力度 43-44 结论 44-45 注释 45-46 参考文献 46-47 致谢 47
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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