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部门预算执行审计研究
作 者: 吴广军
导 师: 李华
学 校: 山东大学
专 业: 工业工程
关键词: 政府 部门预算执行 审计研究
分类号: F239.4
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
自2000年开始,部分中央部门从改革预算编制方法入手开始试编部门预算,随后,全国各省、各级财政部门也相继试推行这项改革,部门预算管理改革自此在全国拉开了序幕。审计部门是这项改革的推动者,自始至终关注改革的进程,把部门预算执行审计作为每年的工作重点,不断跟踪监督和推动这项改革向前发展。到目前,逾十年的审计实践积累了宝贵经验,也取得了推动部门预算管理更加规范的显著成效。从预算执行审计和预算管理改革的关系看,前者是手段,后者是目标,手段需要改进,目标更需要提高。本文依托委托代理理论、国家治理理论和公共财政理论,采用比较分析法、历史分析法、经验总结法和案例分析法,结合工作实践对部门预算管理、预算执行审计进行了深入分析,探究了二者产生、发展和相互依存的内在关系。研究目的是期望在审视部门预算管理改革效果的基础上,通过重新总结和反思预算执行审计实践中存在的不足,在深入分析存在问题的原因基础上,有针对性地提出深化部门预算执行审计的对策和建议,以便更好地促进部门预算管理改革继续向前发展。全文共分五个部分。第一部分,绪论。介绍选题背景及意义,国内外对财政监督研究情况,国内对部门预算执行监督研究的现状。第二部分,基本概念与理论分析,简要介绍了部门预算、部门预算执行审计、绩效审计等概念,详细介绍了委托代理理论、国家治理理论和公共财政理论以及上述理论与预算执行审计的关系。第三部分,部门预算执行审计中存在的问题及原因分析。指出了审计职能发挥不到位、目标不合理、范围不够宽、审计处理不到位、审计技术和方法手段落后、绩效审计开展缓慢等目前部门预算执行审计中存在的现实问题,同时从财政和审计管理体制不科学、法律法规不健全不完善、监督环境不匹配、客观环境制约等方面进行了深入分析。第四部分,深化部门预算执行审计的对策。在深入分析原因的基础上,有针对性地提出了完善审计目标和范围、深化审计体制改革、提高审计工作效率、推进绩效审计和全面推行审计公告制度的建议。第五部分,部门预算执行审计案例分析。以山东省2011年度预算执行审计工作为例进行了研究分析,指出部门预算执行审计工作存在的问题并提出了改进建议。
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全文目录
摘要 8-9 ABSTRACT 9-11 第一章 绪论 11-16 1.1 选题背景及意义 11-12 1.2 国内外研究现状 12-15 1.2.1 国外研究情况 12-13 1.2.2 国内研究情况 13-14 1.2.3 简评 14-15 1.3 主要内容和研究思路、研究方法及不足之处 15-16 第二章 基本概念与理论分析 16-23 2.1 基本概念 16-17 2.1.1 部门预算 16 2.1.2 部门预算执行审计 16-17 2.1.3 绩效审计和预算执行绩效审计 17 2.2 理论分析 17-23 2.2.1 委托代理理论与部门预算执行审计 18-19 2.2.2 国家治理理论与国家审计 19-21 2.2.3 公共财政理论与预算执行审计 21-23 第三章 目前部门预算执行审计存在的问题及原因分析 23-33 3.1 部门预算执行审计运行现状 23-26 3.1.1 财政预算管理体制 23 3.1.2 国家审计管理体制 23-24 3.1.3 组织实施部门预算执行审计的基本程序 24 3.1.4 部门预算执行审计成效简述 24-26 3.2 部门预算执行审计中存在的问题 26-29 3.2.1 审计职能发挥不到位 26 3.2.2 审计目标不合理,审计范围不够宽 26-27 3.2.3 对预算编制审计重视不够 27 3.2.4 对审计查出的问题处理不到位 27-28 3.2.5 审计的技术方法和手段落后 28 3.2.6 绩效审计刚刚起步 28-29 3.3 现行部门预算执行审计存在问题的原因分析 29-33 3.3.1 财政管理体制不完善 29 3.3.2 审计管理体制存在局限性 29-30 3.3.3 法律法规不健全 30-31 3.3.4 监督环境不匹配 31 3.3.5 客观因素的制约 31-33 第四章 进一步深化部门预算执行审计的对策 33-37 4.1 科学制定预算执行审计的目标和范围 33 4.2 深化审计体制改革 33-34 4.3 提高预算执行审计的工作效率 34-35 4.4 积极研究和探索预算执行绩效审计 35-36 4.5 全面推行审计公告制度 36-37 第五章 部门预算执行审计案例分析 37-46 5.1 省级预算执行审计工作总体方案分析 37-39 5.1.1 2011年度省级预算执行审计工作总体方案(摘要) 37-39 5.1.2 工作总体方案分析及建议 39 5.2 预算执行审计实施方案分析 39-42 5.2.1 某厅2011年度预算执行审计实施方案(摘要) 39-41 5.2.2 实施方案分析及建议 41-42 5.3 预算执行审计报告分析 42-43 5.3.1 某厅2011年度预算执行情况审计报告(摘要) 42-43 5.3.2 审计报告分析及建议 43 5.4 预算执行审计公告分析 43-46 5.4.1 山东省2011年度省级预算执行和其他财政收支审计公告(摘要) 43-44 5.4.2 审计公告分析及建议 44-46 参考文献 46-50 致谢 50-51 学位论文评阅及答辩情况表 51
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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